《電鰻快報》文 / 楊力

        8月19日，*ST凱瑞收到證監(jiān)會的《行政處罰及市場禁入事先告知書》。證監(jiān)會做出如下處罰決定：一、對凱瑞德控股股份有限公司給予警告，并處以60萬元的罰款;二、對吳聯(lián)模給予警告，并處以90萬元的罰款，其中作為直接負責(zé)的主管人員罰款30萬元，作為實際控制人罰款60萬元;三、對劉書艷給予警告，并處以15萬元的罰款;四、對張彬給予警告，并處以10萬元的罰款;五、對劉滔給予警告，并處以5萬元的罰款;六、對袁皓、吳春喜、劉俊青、劉海英、陸仁忠、張林劍、趙偉、趙發(fā)平、張福運、饒大程、程萬超、何亞軍、王柱、張鑫鑫、謝曙給予警告，并分別處以3萬元的罰款。

        這次處罰的由來要從2014年開始說起。

        自買自賣子公司 憑空產(chǎn)生736.8萬元收益

        2014年12月1日，凱瑞德與浙江億富控股集團有限公司(以下簡稱浙江億富)簽訂協(xié)議，將全資子公司淄博杰之盟商貿(mào)有限公司(以下簡稱杰之盟)100%股權(quán)以11700萬元轉(zhuǎn)讓給浙江億富。

        之后，浙江億富亦未按照約定在股權(quán)交接完成后20日內(nèi)(即2015年1月16日前)付清剩余股權(quán)收購款5265萬元，也未按照約定在2015年2月28日前代杰之盟償還對凱瑞德的應(yīng)付款項。

        就在人們以為浙江億富即將違約的情況下，神奇的一幕發(fā)生了。2015年4月17日，浙江億富在尚有5265萬元收購款未支付的情況下，將持有的杰之盟100%股權(quán)轉(zhuǎn)賣給鴻凱國際，轉(zhuǎn)賣價格正好為5265萬元，與同浙江億富尚未向凱瑞德支付的股權(quán)收購款金額相同。

        同年4月3日至22日，鴻凱國際代浙江億富向凱瑞德支付剩余股權(quán)收購款5265萬元。2015年4月29日，凱瑞德在披露的《2014年年度報告》中確認轉(zhuǎn)讓杰之盟股權(quán)投資收益736.8萬元。

        然而，紙里包不住火。經(jīng)監(jiān)管部門調(diào)查，凱瑞德出售子公司杰之盟100%股權(quán)事項，名義上為凱瑞德與浙江億富之間發(fā)生的非關(guān)聯(lián)交易，但實質(zhì)上為凱瑞德與當(dāng)時公司實際控制人吳聯(lián)模之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易。

        對于上述關(guān)聯(lián)交易事項，凱瑞德未進行真實披露。凱瑞德在出售杰之盟股權(quán)事項為關(guān)聯(lián)交易的情況下，在2014年12月3日披露的《關(guān)于轉(zhuǎn)讓子公司淄博杰之盟商貿(mào)有限公司100%股權(quán)的公告》和2015年4月29日披露的《2014年年度報告》中，并未如實將出售杰之盟股權(quán)交易披露為關(guān)聯(lián)交易，相關(guān)公告內(nèi)容存在虛假記載。

        違規(guī)核銷31筆應(yīng)付賬款 增加凈利潤1376萬元

        此外，凱瑞德對長期掛賬的31筆應(yīng)付賬款進行核銷，核銷金額1376萬元，全部計入凱瑞德2014年度營業(yè)外收入，增加凱瑞德2014年歸屬于母公司所有者的凈利潤1376萬元。

        凱瑞德核銷該31筆應(yīng)付賬款的理由為：“公司本次核銷的長期掛賬應(yīng)付賬款賬齡較長，長期存在且無交易(四年內(nèi)無交易)。對長期掛賬的應(yīng)付賬款確認為營業(yè)外收入是為了真實反映企業(yè)財務(wù)狀況，符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定和公司實際情況”。

        盡管該公司給出的理由看上去較合理，但事實上，凱瑞德核銷應(yīng)付賬款是違規(guī)的，并致使信息披露虛假。由于凱瑞德違規(guī)核銷31筆應(yīng)付賬款并將核銷金額1376萬元計入2014年營業(yè)外收入，導(dǎo)致凱瑞德《2014年年度報告》披露的應(yīng)付賬款、營業(yè)外收入、凈利潤等項目存在虛假記載。

        違規(guī)未披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金往來

        此外，凱瑞德未按規(guī)定披露與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的非經(jīng)營性資金往來。經(jīng)調(diào)查，第五季國際、第五季實業(yè)為凱瑞德的關(guān)聯(lián)法人。2014年至2016年6月期間，凱瑞德與第五季國際、第五季實業(yè)發(fā)生大量屬于關(guān)聯(lián)交易的非經(jīng)營性資金往來，具體情況為：

        2014年，凱瑞德與第五季國際發(fā)生非經(jīng)營性資金往來借方46,153,885.44元，貸方54,178,700元;與第五季實業(yè)發(fā)生非經(jīng)營性資金往來借方6,529,933.86元，貸方6,392,339.64元。

        2015年，凱瑞德與第五季國際發(fā)生非經(jīng)營性資金往來借方33,398,420.35元，貸方26,406,164.94元;與第五季實業(yè)發(fā)生非經(jīng)營性資金往來借方26,700,000元，貸方27,000,000元。

        其中，2015 年上半年，凱瑞德與第五季國際發(fā)生非經(jīng)營性資金往來借方11,198,420.35元,貸方20,668,305.79元;與第五季實業(yè)發(fā)生非經(jīng)營性資金往來貸方27,000,000元。

        2016年上半年，凱瑞德與第五季國際發(fā)生非經(jīng)營性資金往來借方35,300,000元，貸方32,621,634.02元。

        對上述屬于關(guān)聯(lián)交易的非經(jīng)營性資金往來事項，凱瑞德未及時進行披露，也未按照規(guī)定在《2014年年度報告》《2015年半年度報告》《2015年年度報告》《2016年半年度報告》中予以披露。

        基于以上違法行為，證監(jiān)會除了實施罰款外，對吳聯(lián)模采取5年證券市場禁入措施，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)。

        除了以上處罰外，凱瑞德近來官司纏身，攤上了幾場訴訟。其中包括工行德州分行起訴該公司償還原告借款6797萬元，并支付逾期利息。

        雖然凱瑞德在8月19日發(fā)布公告中稱原告已撤訴，但原告的撤訴也只是說明該起訴事項暫時不會對公司本期利潤及后期利潤產(chǎn)生影響。

        《電鰻快報》注意打，凱瑞德7月份17日發(fā)布了2019年半年度業(yè)績預(yù)告修正公告，上半年虧損了1000-2200萬元。以上處罰和訴訟對該公司業(yè)績簡直是雪上加霜，該公司2019年業(yè)績狀況不容樂觀。

《電鰻快報》