9月18日,證監(jiān)會網(wǎng)站公布了上海天永智能裝備股份有限公司(下稱天永智能)的首次公開發(fā)行股票招股說明書,早在去年8月12日,天永智能報送過一次招股書。
天永智能是智能型自動化生產(chǎn)線和智能型自動化裝備的集成供應商。根據(jù)最新招股書,天永智能擬在上交所公開發(fā)行1,930 萬股,占發(fā)行后公司總股本的 25%,發(fā)行后總股本 7,720 萬股。募集資金總額 5.98億元。募集資金將用于以下項目:工業(yè)自動控制裝置設備項目一期項目、發(fā)動機開發(fā)測試系統(tǒng)及試驗服務建設項目、研發(fā)中心與 MES 系統(tǒng)建設項目、補充營運資金,投資額分別為30,308萬元、17,201萬元、7,311萬元、6,000萬元。
天永智能本次發(fā)行的保薦機構(gòu)為海通證券(14.850, -0.13, -0.87%)。
中國經(jīng)濟網(wǎng)記者對比兩版招股書發(fā)現(xiàn),兩版招股書中天永智能2014年、2015營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤、歸屬于母公司股東的凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤數(shù)據(jù)均不一致。
以扣非后凈利潤為例,在2016年版招股書中,天永智能2014年、2015年扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤分別為4,349.27萬元、7,017.16萬元。
在2017年最新版的招股書中,天永智能2014年、2015年扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤分別為4,630.75萬元、6,522.52萬元。
2017年版招股書中,天永智能2014年扣非凈利數(shù)據(jù)比2016年版招股書中多281.48萬元;2015年扣除非凈利潤數(shù)據(jù)比2016年版招股書中少494.64萬元。
在最新版的招股書中,天永智能改動了2014年、2015年的利潤數(shù)據(jù),卻并沒有修改經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額數(shù)據(jù),兩版招股書中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額數(shù)據(jù)一致。
根據(jù)最新招股書,2014年-2017 年6月,天永智能營業(yè)收入分別為23,856.12萬元、29,483.91萬元、38,151.05萬元、21,642.24萬元,扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤分別為4,630.75萬元、6,522.52萬元、6,154.09萬元、3,468.79萬元。
2014-2017年6月,天永智能經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為-875.66萬元、8,744.65萬元、-5,789.28萬元、1,281.91萬元。
2014年-2017 年6月,天永智能負債總額分別為33,970.19萬元、38,626.13萬元、33,297.69萬元、32,356.75萬元,流動負債分別為33,820.19萬元、38,276.13萬元、33,097.69萬元、31,383.75萬元。
針對上述問題,中國經(jīng)濟網(wǎng)記者采訪天永智能董秘辦,截至發(fā)稿,未獲回復。
新版招股書修改2014年、2015年凈利數(shù)據(jù)
天永智能主要從事智能型自動化生產(chǎn)線和智能型自動化裝備的研發(fā)、設計、生產(chǎn)、裝配、銷售和售后培訓及服務等。茗嘉投資持有天永智能股份 48,132,300 股,占公司股本總額的 83.13%,為公司控股股東。榮俊林持有天永智能控股股東茗嘉投資 84.999%的股權(quán),通過茗嘉投資間接控制發(fā)行人 83.13%的股權(quán),為天永智能的實際控制人。
在2016年版招股書中,天永智能2014年、2015年扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤分別為4,349.27萬元、7,017.16萬元。
2016年版招股書中合并利潤表主要數(shù)據(jù)
在2017年最新版的招股書中,天永智能2014年、2015年扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤分別為4,630.75萬元、6,522.52萬元。
2017年版招股書中合并利潤表主要數(shù)據(jù)
兩版招股書中,天永智能2014、2015年扣非凈利數(shù)據(jù)不一致,2017年版招股書中,天永智能2014年扣非凈利數(shù)據(jù)比2016年版招股書中多281.48萬元;2015年扣除非凈利潤數(shù)據(jù)比2016年版招股書中少494.64萬元。
此外,兩版招股書中營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤、歸屬于母公司股東的凈利潤數(shù)據(jù)均不一致。
2016年版招股書中,2014 年度、2015 年度天永智能營業(yè)利潤分別為4,955.21萬元、7,921.34萬元;2017年版招股書中營業(yè)利潤為5,199.98萬元、7,024.34萬元,兩版分別差244.77萬元、897萬元。
2016年版招股書中,2014 年度、2015 年度天永智能利潤總額5,320.08萬元、8,026.94萬元;2017年版5,564.85萬元、7,129.95萬元,兩版分別差244.77萬元、896.99萬元。
2016年版招股書中,2014 年度、2015 年度天永智能凈利潤4,431.50萬元、6,842.05萬元;2017年版4,712.99萬元、6,032.34萬元,兩者分別差281.49萬元、809.71萬元。
2016年版招股書中,2014 年度、2015 年度天永智能歸屬于母公司股東的凈利潤4,455.69萬元、6,857.13萬元;2017年版4,737.18萬元、6,047.43萬元,兩者分別差281.49萬元、809.7萬元。
2014年、2016年公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額為負
在最新版的招股書中,天永智能改動了2014年、2015年的利潤數(shù)據(jù),卻并沒有修改經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額數(shù)據(jù),兩版招股書中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額數(shù)據(jù)一致。
業(yè)內(nèi)人士指出,為了反映企業(yè)凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額之間的差額及具體原因,現(xiàn)金流量表的補充資料會列示企業(yè)凈利潤調(diào)整為企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額的過程與項目。但中國經(jīng)濟網(wǎng)記者在最新招股書中并未找到天永智能對應凈利潤變化的現(xiàn)金流數(shù)據(jù)調(diào)整。
2016年版招股書中合并現(xiàn)金流量表主要數(shù)據(jù)
2017年版招股書中合并現(xiàn)金流量表主要數(shù)據(jù)
2014-2017年6月,天永智能經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為-875.66萬元、8,744.65萬元、-5,789.28萬元、1,281.91萬元。
數(shù)據(jù)可見,2014年、2016年天永智能經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負值。
證監(jiān)會反饋意見中也關(guān)注到天永智能各期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額情況,要求天永智能(1)結(jié)合各期銷售政策、采購政策等因素的變化情況,補充分析并披露報告期內(nèi)公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額大幅波動并在2016年1-9月為負的原因;(2)補充分析說明報告期內(nèi)各現(xiàn)金流量項目的具體內(nèi)容,發(fā)生額及與相關(guān)會計科目的會計核算勾稽關(guān)系以及合理性。請保薦機構(gòu)和會計師對上述事項進行核查并發(fā)表明確意見。
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