財務(wù)造假多年，*ST新海收到交易所最終裁決。

        3月18日晚間，*ST新海公告稱，公司收到深交所下發(fā)的《關(guān)于新海宜科技集團股份有限公司股票終止上市的決定》，深交所決定終止公司股票上市。這意味著，*ST新海成為2024年首個重大違法強制退市案例。

        根據(jù)安排，公司股票將自3月26日起進入退市整理期，退市整理期的交易期限為15個交易日，預(yù)計最后交易日為4月17日。

        退市整理期間，公司股票將在深交所風(fēng)險警示板交易，首個交易日無價格漲跌幅限制，此后每日漲跌幅限制為10%。退市整理期屆滿的次一交易日，深交所將對公司股票予以摘牌，公司股票終止上市。公司股票終止上市后，將轉(zhuǎn)入全國股轉(zhuǎn)公司代為管理的退市板塊進行股份轉(zhuǎn)讓。

        *ST新海財務(wù)造假多年

        *ST新海因公司2014年至2019年年度報告存在虛假記載，觸及股票上市規(guī)則相關(guān)規(guī)定的重大違法強制退市情形，被交易所勒令退市。

        2月5日晚間，*ST新海發(fā)布公告稱，公司于2月5日收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰決定書》，認定公司通過參與專網(wǎng)通信虛假自循環(huán)業(yè)務(wù)虛增銷售收入、利潤，導(dǎo)致2014年至2019年年度報告及2019年半年度報告虛假記載。

        據(jù)《決定書》，所謂“專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)”，即為專網(wǎng)通信產(chǎn)品的虛假生產(chǎn)加工及購銷，上下游、產(chǎn)品確定、合同簽訂、資金支付、虛假實物流轉(zhuǎn)都由隋某力一人操控，相關(guān)業(yè)務(wù)構(gòu)成虛假銷售循環(huán)。

        經(jīng)證監(jiān)會查明，2014年3月，*ST新海董事長張亦斌與隋某力、鄭某彬、吳某森、聶某龍、吳某、胡某平等人入股成立蘇州新海宜信息科技有限公司、蘇州新海宜電子技術(shù)有限公司(下稱“新海宜電子”)，開展專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)。

        2014年至2019年8月31日，*ST新海通過直接和設(shè)立子公司方式參與隋某力主導(dǎo)的專網(wǎng)通信虛假自循環(huán)業(yè)務(wù)。*ST新海本部開展的專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)無實物流轉(zhuǎn)，僅是合同、單據(jù)及資金上的流轉(zhuǎn)，其形成的收入、利潤作為正常硬件產(chǎn)品銷售收入、利潤予以確認。

        其中，新海宜電子自2014年3月至2019年8月納入新海宜合并報表范圍，新海宜電子通過參與虛假自循環(huán)業(yè)務(wù)虛增銷售收入、利潤。因此，*ST新海2014年至2019年年度報告、2019年半年度報告財務(wù)數(shù)據(jù)存在虛增情況。

        《決定書》顯示，2014年至2019年上半年，*ST新海通過專網(wǎng)通信虛假自循環(huán)業(yè)務(wù)分別虛增銷售收入2.25億元、9.08億元、11.88億元、8.76億元、4.2億元、1.24億元，相應(yīng)虛增利潤總額4698.89萬元、1.53億元、1.49億元、8082.75萬元、7195.31萬元、2132.76萬元;2019年虛增利潤總額3911.88萬元。

        對此，證監(jiān)會決定對*ST新海責(zé)令改正，給予警告，并處以400萬元罰款;對時任新海宜董事長、總裁張亦斌給予警告，并處以200萬元罰款，采取10年證券市場禁入措施;對時任新海宜董事會秘書兼任新海宜電子董事徐磊給予警告，并處以60萬元罰款;對時任新海宜財務(wù)總監(jiān)戴巍給予警告，并處以15萬元罰款。

        *ST博天已鎖定退市

        與*ST新海一同觸發(fā)重大違法退市類型的還有*ST博天，因連續(xù)5年財務(wù)造假，上交所此前已向*ST博天下發(fā)《關(guān)于擬終止博天環(huán)境集團股份有限公司股票上市的事先告知書》，決定對公司股票作出終止上市決定。

        根據(jù)北京證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰決定書》，*ST博天通過多種方式虛增或虛減營業(yè)收入、利潤，導(dǎo)致2017年至2021年年報存在虛假記載。

        2023年3月31日，*ST博天更正相關(guān)年度案涉虛假記載金額等會計差錯，涉及對各年度主要財務(wù)指標和合并資產(chǎn)負債表的影響。

        其中，2020年，少記應(yīng)收賬款381.94萬元，多記在建工程8.22億元，多記應(yīng)付賬款3.51億元;2021年，多記應(yīng)收賬款4.19億元，多記應(yīng)付賬款3.58億元。

        此外，財政部于2023年6月8日對公司作出《行政處罰事項決定書》，認定公司“通過偽造驗工計價原始憑證虛增收入和成本”“無依據(jù)進行會計核算”“偽造債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議”“經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)與賬面金額嚴重不符”等行為違反《中華人民共和國會計法》相關(guān)規(guī)定，公司涉案年度主要財務(wù)指標存在虛假記載。公司于2023年3月31日進行的會計差錯更正涉及前述違法行為對相關(guān)項目的影響。

        上交所認為，*ST博天虛假記載的信息披露違法行為持續(xù)時間長，虛假記載金額大、占比高，嚴重損害證券市場秩序。

        公司披露的2020年及2021年資產(chǎn)負債表連續(xù)2年均存在虛假記載，虛假記載金額合計達到5億元以上，且超過該2年披露的年度期末凈資產(chǎn)合計金額的50%。

        上述情形已觸及股票上市規(guī)則相關(guān)規(guī)定的重大違法強制退市情形，將被實施重大違法強制退市。據(jù)此，上交所對*ST博天股票作出終止上市的決定。

        多元化退市局面逐步形成

        隨著新規(guī)的持續(xù)推進，A股多元化退市局面逐步形成，逐漸由過去的財務(wù)類退市為主過渡到交易類、財務(wù)類、規(guī)范類和重大違法類等多元退市指標并行。

        2023年，A股強制退市公司數(shù)量達43家，刷新歷史紀錄其中，交易類退市、重大違法類退市數(shù)量出現(xiàn)不同幅度增長。今年來，*ST華儀、*ST柏龍、*ST泛海、*ST愛迪、ST鴻達已正式被摘牌，*ST博天、*ST新海、ST星源、ST貴人等已鎖定退市。

        國金證券認為，2024年A股市場常態(tài)化退市趨勢有望繼續(xù)維持，優(yōu)勝劣汰的市場競爭環(huán)境或?qū)⑦M一步強化，市場資源也將不斷向優(yōu)質(zhì)企業(yè)集中，為穩(wěn)步推進全面注冊制改革提供支撐和保障。

        今年以來，證監(jiān)會多次發(fā)聲，對資本市場違法違規(guī)行為堅決重拳打擊。2月4日，證監(jiān)會表示，要依法從嚴打擊欺詐發(fā)行、財務(wù)造假等信息披露違法行為，對欺詐發(fā)行行為予以全方位"零容忍"打擊，讓造假者"傾家蕩產(chǎn)、牢底坐穿";對上市公司濫用會計政策、大額計提資產(chǎn)減值調(diào)節(jié)利潤的財務(wù)造假行為，予以嚴肅查處。

        國金證券表示，在未來判斷上市公司退市風(fēng)險過程中除關(guān)注傳統(tǒng)的財務(wù)類指標外，還可同時重點關(guān)注治理類相關(guān)指標，企業(yè)的質(zhì)押比例、涉訴次數(shù)、擔(dān)保證券市值占比越高，未來面臨的退市風(fēng)險越大。同時，有股權(quán)激勵的企業(yè)會在一定程度上提高營業(yè)收入，降低財務(wù)類退市風(fēng)險。

《電鰻快報》