《電鰻財經(jīng)》電鰻號 / 文

        《電鰻財經(jīng)》關(guān)注到，近日吉林證監(jiān)局發(fā)布行政處罰決定指出，經(jīng)查明中準(zhǔn)所出具的利源精制2015年至2017年年度審計報告存在虛假記載;中準(zhǔn)所在利源精制2015年年度財務(wù)報表審計過程中未勤勉盡責(zé);中準(zhǔn)所在利源精制2016年年度財務(wù)報表審計過程中未勤勉盡責(zé);中準(zhǔn)所在利源精制2017年年度財務(wù)報表審計過程中未勤勉盡責(zé)。

        此外，中準(zhǔn)所在利源精制2015年至2017年年度財務(wù)報表審計過程中，未對利源精制的生產(chǎn)管理系統(tǒng)實施相應(yīng)的審計程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

        行政處罰決定書指出，生產(chǎn)管理信息系統(tǒng)是利源精制內(nèi)部的業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)，利源精制收入記賬憑證后附的原始憑證中銷售明細單、出庫單均出自生產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。中準(zhǔn)所未關(guān)注利源精制生產(chǎn)管理系統(tǒng)中出庫單、銷售明細單相關(guān)數(shù)據(jù)與記賬憑證中后附的出庫單、銷售明細單相關(guān)數(shù)據(jù)不一致的情況。在銷售與收款循環(huán)控制測試抽取樣本環(huán)節(jié)，獲取了利源精制提供的相關(guān)收入憑證附件中的鋁材銷售明細單和出庫單，未從利源精制生產(chǎn)管理系統(tǒng)獲取出庫單和銷售明細單，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)利源精制記賬憑證與生產(chǎn)管理系統(tǒng)的出庫單、銷售明細單相關(guān)數(shù)據(jù)存在明顯差異的情況。

        中準(zhǔn)所的上述行為違反了2005年《證券法》第一百七十三條的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第二百二十三條所述的“證券服務(wù)機構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載”行為。

        對中準(zhǔn)所的上述違法行為，相關(guān)年度審計報告簽字注冊會計師徐運生、范斌、趙德權(quán)是直接負責(zé)的主管人員。根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第二百二十三條的規(guī)定，吉林證監(jiān)局決定對中準(zhǔn)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入1,415,094.33元，并處以1,415,094.33元的罰款;對徐運生給予警告，并處以10萬元的罰款;對范斌、趙德權(quán)給予警告，并分別處以5萬元的罰款。

        分析認為，此次事件對中準(zhǔn)所及相關(guān)責(zé)任人的處罰具有一定的象征意義。首先，它向市場傳遞了一個明確的信號，即無論是企業(yè)還是審計機構(gòu)，都必須嚴格遵守市場規(guī)則，任何違背職業(yè)道德和法律法規(guī)的行為都將受到嚴懲。其次，此案的曝光及其處理結(jié)果將有助于提升整個行業(yè)的透明度和公信力，促使其他企業(yè)和審計機構(gòu)加強內(nèi)部管理，提高自身的合規(guī)性和專業(yè)水平。

        從長遠來看，此次事件的處理不僅能暫時平息公眾的不滿情緒，更重要的是能夠推動整個財務(wù)審計行業(yè)的深入反思和改革。如何有效防止類似事件的再次發(fā)生，如何進一步加強對審計機構(gòu)的監(jiān)管，如何提升審計質(zhì)量和效率，都是行業(yè)未來需要面對和解決的問題。

        此次事件是一個警示，提醒著所有市場參與者：誠信是資本市場的基石。只有建立起一個公平、透明、健康的市場環(huán)境，才能真正保護好每一位投資者的合法權(quán)益，維護好資本市場的穩(wěn)定與發(fā)展。

《電鰻快報》