1月12日，長(zhǎng)亮科技(300348.SZ)發(fā)布公告稱(chēng)，公司因存在治理不規(guī)范、內(nèi)部控制不完善以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等違規(guī)行為，董事長(zhǎng)王長(zhǎng)春、總經(jīng)理李勁松、財(cái)務(wù)總監(jiān)趙偉宏等收到深圳證監(jiān)局出具的警示函。

        公告顯示，長(zhǎng)亮科技存在三會(huì)運(yùn)作不規(guī)范的情況，一是公司股東大會(huì)審議董事薪酬議案時(shí)，相關(guān)董事作為股東擔(dān)任計(jì)票人，部分股東出席股東大會(huì)時(shí)未提交能夠表明其身份的有效證件或證明;二是董事會(huì)審議開(kāi)立募集資金專(zhuān)戶的議案中，未明確募集資金專(zhuān)戶的具體銀行名單;三是公司未與董事簽訂合同，明確公司和董事之間的權(quán)利義務(wù)、董事的任期、董事違反法律法規(guī)和公司章程的責(zé)任等內(nèi)容。

        此外，長(zhǎng)亮科技內(nèi)幕信息知情人登記管理不完善，內(nèi)幕信息知情人檔案未見(jiàn)內(nèi)幕信息知情人對(duì)知情人名單進(jìn)行確認(rèn)。同時(shí)，公司部分內(nèi)部制度未及時(shí)更新，如《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》仍為2012年上市時(shí)制定;重大銷(xiāo)售、采購(gòu)合同審批流程與《經(jīng)營(yíng)管理執(zhí)行委員會(huì)工作細(xì)則》規(guī)定不符等。

        深圳證監(jiān)局指出，長(zhǎng)亮科技存在內(nèi)部控制不完善的違規(guī)情況。具體來(lái)看，長(zhǎng)亮科技銷(xiāo)售合同訂立相關(guān)內(nèi)部控制不到位，公司銷(xiāo)售自有軟件一般包括標(biāo)準(zhǔn)軟件授權(quán)許可和定制開(kāi)發(fā)服務(wù)兩項(xiàng)內(nèi)容，部分合同條款未就標(biāo)準(zhǔn)軟件授權(quán)許可的獨(dú)立交付、獨(dú)立驗(yàn)收、獨(dú)立收款作出明確約定，據(jù)此識(shí)別單項(xiàng)履約義務(wù)并確認(rèn)收入存在一定爭(zhēng)議。

        另?yè)?jù)公告，長(zhǎng)亮科技獲取收入確認(rèn)依據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制不完善，公司個(gè)別軟件銷(xiāo)售合同在執(zhí)行過(guò)程中，驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生重大變更，但僅為口頭協(xié)商，未見(jiàn)書(shū)面協(xié)議等文件佐證，公司自身獲取的收入確認(rèn)依據(jù)不充分。

        此外，長(zhǎng)亮科技財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的違規(guī)行為也被監(jiān)管部門(mén)關(guān)注，包括部分收入確認(rèn)不規(guī)范、應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提不審慎、部分費(fèi)用確認(rèn)跨期、部分無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)歸集不規(guī)范以及個(gè)別項(xiàng)目合同履約成本減值核算不規(guī)范。

        公告顯示，長(zhǎng)亮科技部分收入確認(rèn)存在收入記錄錯(cuò)誤、收入沖回核算不規(guī)范、收入確認(rèn)跨期、同類(lèi)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)方式不一致等問(wèn)題;應(yīng)用預(yù)期信用損失模型測(cè)算信用減值損失時(shí)，存在前瞻性調(diào)整不合理、遷徙率考慮不充分等問(wèn)題;公司部分差旅費(fèi)、出差補(bǔ)助、房租費(fèi)用核算存在跨期情形;個(gè)別軟件系統(tǒng)應(yīng)用于自身內(nèi)部管理和項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)，但相關(guān)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)按照研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行歸集;個(gè)別項(xiàng)目合同履約成本減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷(xiāo)的會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。

        深圳證監(jiān)局認(rèn)為，長(zhǎng)亮科技的上述行為違反了創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則的相關(guān)規(guī)定。長(zhǎng)亮科技董事長(zhǎng)王長(zhǎng)春、總經(jīng)理李勁松、財(cái)務(wù)總監(jiān)趙偉宏未能勤勉盡責(zé)，對(duì)上述信息披露相關(guān)問(wèn)題負(fù)有主要責(zé)任。

《電鰻快報(bào)》