6月23日，證監(jiān)會(huì)對(duì)登云股份(29.020, -0.51, -1.73%)（002715.SZ）以及保薦機(jī)構(gòu)新時(shí)代證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“新時(shí)代證券”）的行政處罰最終坐實(shí)。
根據(jù)處罰決定，責(zé)令登云股份改正，給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員歐洪先、潘煒給予警告，并分別處以30萬(wàn)元罰款；對(duì)23名其他責(zé)任人員給予警告，并分別處以5萬(wàn)元至20萬(wàn)元不等的罰款；同時(shí)對(duì)歐洪先、潘煒采取5年證券市場(chǎng)禁入措施。與此同時(shí)，證監(jiān)會(huì)責(zé)令新時(shí)代證券改正，給予警告，罰沒(méi)3353.92萬(wàn)元，并對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人給予警告，并分別處以罰款。
作為保薦機(jī)構(gòu)，新時(shí)代證券在企業(yè)IPO上市過(guò)程中本應(yīng)對(duì)相關(guān)申請(qǐng)資料起著嚴(yán)格地核查作用，然而卻“未能發(fā)現(xiàn)”申請(qǐng)材料中的重要遺漏以及虛假記載，由此看來(lái)，新時(shí)代證券被處以千萬(wàn)罰款也不為過(guò)。
另?yè)?jù)記者了解到，目前《證券法》的修訂還在進(jìn)行之中，業(yè)內(nèi)人士預(yù)計(jì)今年下半年開(kāi)始三審。可以預(yù)見(jiàn)的是，監(jiān)管處罰力度升級(jí)是趨勢(shì)。
頂格處罰
登云股份主要從事汽車(chē)發(fā)動(dòng)機(jī)進(jìn)排氣門(mén)產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)與銷(xiāo)售，同花順(61.100, 0.39, 0.64%)Ifind數(shù)據(jù)顯示，其在2014年2月19日成功登陸中小板，但上市第一年業(yè)績(jī)就大變臉，2014年年報(bào)顯示，當(dāng)年全年?duì)I業(yè)總收入下跌2.43%，凈利潤(rùn)暴跌44.98%。
據(jù)監(jiān)管層此前披露，登云股份IPO的申請(qǐng)文件以及上市后披露的定期報(bào)告中存在虛假記載、重大遺漏。比如，上市前在2010 年至 2013 年 6 月，登云股份就存在部分三包索賠費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)不入賬，以及票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用不入賬、提前確認(rèn)收入等情形。
上市之后，登云股份仍繼續(xù)造假。2013 年和2014年登云股份均存在部分三包索賠費(fèi)不入賬、票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用不入賬等情形；未披露與廣州富匡全、肇慶達(dá)美、山東富達(dá)美、山東旺特、APC 公司、Golden Engine 公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系；未建立完整的、合理的內(nèi)部控制制度；未在所有重大方面保持與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的、有效的內(nèi)部控制，對(duì)外違規(guī)借款。且在2015 年第一季度報(bào)告中少確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4，212，385.54 元，導(dǎo)致第一季度財(cái)務(wù)報(bào)告由虧轉(zhuǎn)盈。
三年換三個(gè)保代
此次處罰不光針對(duì)上市公司，還包括對(duì)其IPO的保薦機(jī)構(gòu)新時(shí)代證券。
證監(jiān)會(huì)表示，新時(shí)代證券在執(zhí)業(yè)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)；未發(fā)現(xiàn)登云股份申請(qǐng)文件存在虛假記載、重大遺漏；未發(fā)現(xiàn)相關(guān)公司與登云股份的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易；未發(fā)現(xiàn)登云股份存在未有效執(zhí)行資金內(nèi)控制度、對(duì)外違規(guī)借款等不規(guī)范運(yùn)行情形；出具的《發(fā)行保薦書(shū)》等文件存在虛假記載，違反了《證券法》第11條規(guī)定，“保薦人應(yīng)當(dāng)遵守業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，對(duì)發(fā)行人的申請(qǐng)文件和信息披露資料進(jìn)行審慎核查，督導(dǎo)發(fā)行人規(guī)范運(yùn)作。”
證監(jiān)會(huì)決定責(zé)令新時(shí)代證券改正，給予警告，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入1676.96萬(wàn)元，并處以1676.96萬(wàn)元罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員程天雄、王瑋、郭紀(jì)林給予警告，并分別處以30萬(wàn)元、30萬(wàn)元、15萬(wàn)元的罰款。
記者查閱5月4日新時(shí)代證券為登云股份出具的《持續(xù)督導(dǎo)保薦工作總結(jié)報(bào)告書(shū)》，值得注意的是，新時(shí)代證券在履行對(duì)登云股份持續(xù)督導(dǎo)的過(guò)程中，從14年到17年短短三年內(nèi)更換了三位保薦代表人，原因都系離職。
同日，在新時(shí)代證券對(duì)登云股份出具的《2016年度保薦工作報(bào)告》中，其表示在收到證監(jiān)會(huì)對(duì)新時(shí)代證券立案調(diào)查通知書(shū)之后，已對(duì)在做保薦類(lèi)項(xiàng)目是否仍符合相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的實(shí)質(zhì)性條件進(jìn)行了全面審查，重新履行了保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)核程序和合規(guī)程，并表示在4月27日就已經(jīng)收到證監(jiān)會(huì)《行政處罰事先告知書(shū)》，但截至報(bào)告披露日，還未收到證監(jiān)會(huì)作出的正式行政處罰決定。
6月25日，記者聯(lián)系到新時(shí)代證券董秘，詢問(wèn)其內(nèi)部是否已收到證監(jiān)會(huì)的正式處罰決定，公司對(duì)相關(guān)涉案人員進(jìn)行了怎樣的處理等問(wèn)題，但對(duì)方?jīng)]有正面回答記者問(wèn)題，而是讓記者聯(lián)系公司直接對(duì)外披露部門(mén)。截至發(fā)稿，新時(shí)代證券也未對(duì)上述處罰做出正面回應(yīng)。
IPO造假處罰過(guò)輕
記者注意到，同樣是IPO財(cái)務(wù)造假，2014年1月27日上市的欣泰電氣(3.030, 0.00, 0.00%)因?yàn)樯嫦覫PO財(cái)務(wù)造假欺詐發(fā)行及信息披露違法違規(guī)等問(wèn)題，在6月23日被證監(jiān)會(huì)確定退市，退市后不得重新上市。其保薦機(jī)構(gòu)興業(yè)證券(7.540, 0.06, 0.80%)不得不吃下這顆“惡果”，設(shè)立專項(xiàng)退市基金彌補(bǔ)投資者的損失，其欣泰電氣的兩位保薦代表人，也被深交所公開(kāi)譴責(zé)。
雖然是頂格處罰，但是相比欣泰電氣被強(qiáng)制退市，登云股份的處罰就顯得輕得多。
根據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬(wàn)元以上六十萬(wàn)元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下的罰款。”
也就是說(shuō)，就算頂格罰款也就60萬(wàn)，這其中是否有處罰力度過(guò)輕的有恃無(wú)恐？
有業(yè)內(nèi)律師表示，上市公司財(cái)務(wù)造假的危害極大。《證券法》于2014年修訂，按照目前的法規(guī)看，造假被查后的處罰力度可以說(shuō)是輕如牛毛，但目前關(guān)于《證券法》的二次修訂還在進(jìn)行當(dāng)中，三審估計(jì)在今年下半年開(kāi)始，正式通過(guò)實(shí)施可能要等到明年，可以預(yù)見(jiàn)的是，監(jiān)管處罰力度升級(jí)是肯定的。
《證券法》修訂草案于今年4月24日已提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)二審。據(jù)悉，二審稿對(duì)相關(guān)規(guī)定作進(jìn)一步修改完善：增加證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)依法監(jiān)測(cè)并防范、處置證券市場(chǎng)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的原則規(guī)定；進(jìn)一步發(fā)揮證券交易所的一線自律管理職能；對(duì)涉嫌違法人員實(shí)施邊控等措施；加大對(duì)證券違法行為的處罰力度，完善處罰規(guī)則，提高罰款數(shù)額。
隨著《證券法》修訂完成，在監(jiān)管趨嚴(yán)趨緊的大背景下，監(jiān)管層對(duì)違法涉案人員的處罰力度也在逐步升級(jí)。未來(lái)IPO欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假等違法行為也就不是罰款幾十萬(wàn)這么簡(jiǎn)單了。
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