因為攀上恒大集團這個高枝，ST匹凸（600696.SH）已經(jīng)披露的2017年年報引來了上交所的事后關(guān)注。
3月5日晚間，ST匹凸公告確認(rèn)公司已收到“上海證券交易所對公司2017年年度報告的事后審核問詢函”。在該函中，上交所一連提出了六大疑問，其中首要的一個問題就涉及公司與恒大集團的保理業(yè)務(wù)往來。
據(jù)公司年報披露，截至報告期末，公司發(fā)放的應(yīng)收商業(yè)保理款余額4.93億元，公司自2017年下半年開展保理業(yè)務(wù)以來，短期內(nèi)規(guī)模上升較快，保理業(yè)務(wù)成為公司主要利潤來源之一。其中，公司保理業(yè)務(wù)收入為1484萬元，應(yīng)收保理業(yè)務(wù)利息為915萬元。
對此，上交所在問詢函中表示，要求公司按照保理合同金額，分別詳細(xì)列示前五大客戶的保理業(yè)務(wù)模式及進展；披露公司保理業(yè)務(wù)收入的具體構(gòu)成，說明各構(gòu)成的收入確認(rèn)方法及依據(jù)；披露公司保理業(yè)務(wù)的利率定價和依據(jù)，并說明是否符合行業(yè)平均水平。
對于市場猜測，3月6日，ST匹凸證券部工作人員回應(yīng)記者稱，“公司與恒大只是業(yè)務(wù)關(guān)系，并沒有股權(quán)關(guān)系。”
“大客戶”恒大
今年1月31日，ST匹凸發(fā)布的2017年年報顯示，報告期內(nèi)，繼連續(xù)兩年巨虧后，公司全年扭虧為盈，全年實現(xiàn)營業(yè)收入1.75億元，同比增長247%，實現(xiàn)凈利潤1803.47萬元。其中，公司主要利潤來源是融資租賃和商業(yè)保理業(yè)務(wù)。報告期內(nèi)，融資租賃業(yè)務(wù)實現(xiàn)收入624.19萬元，商業(yè)保理業(yè)務(wù)實現(xiàn)收入1484.40萬元，兩項業(yè)務(wù)合計實現(xiàn)利潤876.38萬元。
值得一提的是，另據(jù)公司財務(wù)報告附注表明，截至2017年年末，在公司保理業(yè)務(wù)本金前五大客戶中，恒大位列首席，期末余額為42427.17萬元，占保理款本金總額的比例高達(dá)91.14%，余下前四大客戶分別為南通建易通商業(yè)有限公司、開原市中醫(yī)醫(yī)院、鄲城友誼醫(yī)院、鄲城祥和醫(yī)院，對應(yīng)保理款本金分別為1956.72萬元、1500萬元、350萬元和300萬元，占比分別僅為4.2%、3.22%、0.75%、0.64%。
對此，在當(dāng)晚披露的公告中，上交所對公司與恒大的業(yè)務(wù)關(guān)系進行了仔細(xì)追問，要求公司詳細(xì)解釋公司與恒大集團保理業(yè)務(wù)主要條款，說明對其保理業(yè)務(wù)的主要模式，包括但不限于保理模式、保理額度及金額、融資期限、保證金條款、手續(xù)費、服務(wù)費、利息等相關(guān)費用條款、金額及其支付方式等。
不僅如此，上交所還要求公司披露對恒大集團保理業(yè)務(wù)的放款時間及金額；恒大集團用于保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款金額、應(yīng)收賬款類型及提供的增信措施；保理款項和利息的回收情況及是否存在回收風(fēng)險以及說明公司對恒大集團的保理業(yè)務(wù)是否存在依賴性，是否具有可持續(xù)性。
此外，上交所還對公司保理業(yè)務(wù)資金來源提出了疑問。據(jù)公司年報披露，公司支付的保理款本金4.999億元，公司資產(chǎn)再融資質(zhì)押融資余額為4.08億元，但保理業(yè)務(wù)的資金成本卻低至626.66萬元。
截至2017年12月31日，公司旗下巖石股份發(fā)放的應(yīng)收融資租賃款余額10413.04萬元，應(yīng)收商業(yè)保理款余額49300.60萬元，兩項共計59713.64萬元。
同業(yè)競爭懸而未決
實際上，除了公司與恒大集團的保理業(yè)務(wù)引起上交所密切關(guān)注外，公司與大股東的同業(yè)競爭問題也被放到了臺面上。
此前，公司實際控制人韓嘯通過豫商集團及關(guān)聯(lián)方海銀金融控股集團有限公司全資持有上海銀領(lǐng)商業(yè)保理有限公司（銀領(lǐng)保理）100%的股權(quán)。就在公司去年6月設(shè)立深圳巖石商業(yè)保理有限公司（巖石保理）后，韓嘯及海銀金控曾承諾將退出與公司存在同業(yè)競爭的銀領(lǐng)商業(yè)保理，將銀領(lǐng)商業(yè)保理的股權(quán)轉(zhuǎn)讓于無關(guān)聯(lián)第三方。
去年6月20日，公司出資5000萬元設(shè)立全資子公司深圳巖石商業(yè)保理有限公司（巖石保理），并稱將主要著力于醫(yī)療等產(chǎn)業(yè)鏈的商業(yè)保理業(yè)務(wù)。對于商業(yè)保理業(yè)務(wù)，公司表示，巖石保理為優(yōu)質(zhì)企業(yè)提供應(yīng)收賬款商業(yè)保理服務(wù)，即供應(yīng)商將交易過程中因其客戶賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給巖石保理，巖石保理根據(jù)交易雙方資信、財務(wù)、行業(yè)等狀況就實際發(fā)生的應(yīng)收賬款提供應(yīng)收賬款融資等綜合性金融服務(wù)。
彼時，公告還稱，為支持上市公司業(yè)務(wù)發(fā)展，銀領(lǐng)保理在上市公司開展保理業(yè)務(wù)時停止一切保理業(yè)務(wù)，將原從事保理業(yè)務(wù)的部分人員平移到上市公司。
而且，對于公司今年業(yè)務(wù)拓展重點，ST匹凸也表示將以融資租賃與商業(yè)保理業(yè)務(wù)為重點，努力提升業(yè)務(wù)規(guī)模和質(zhì)量。公司的商業(yè)保理與融資租賃業(yè)務(wù)將聚焦醫(yī)療、房地產(chǎn)、工業(yè)等領(lǐng)域的優(yōu)質(zhì)企業(yè)。
不過，在當(dāng)晚的問詢函中，上交所再次提及此事，并要求公司補充披露股權(quán)轉(zhuǎn)讓進展，如股權(quán)轉(zhuǎn)讓尚未完成，請說明原因，并披露報告期內(nèi)銀領(lǐng)商業(yè)保理公司的業(yè)務(wù)情況。
3月6日，記者通過天眼查查詢發(fā)現(xiàn)，截至當(dāng)天，銀領(lǐng)保理股權(quán)尚沒有轉(zhuǎn)讓給無關(guān)第三方。其股權(quán)結(jié)構(gòu)圖顯示，銀領(lǐng)保理仍由豫商集團全資控股。
“針對上交所問詢的內(nèi)容，公司需要向業(yè)務(wù)部門進行核實后再作回復(fù)。按照上交所的要求，公司將在一個星期之后進行公開披露，到時可以關(guān)注公司最新公告。”對此，前述ST匹凸證券部工作人員如是說。
《電鰻快報》
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