近日，巨輪智能(2.450, -0.18, -6.84%)披露了深交所向公司下發的年報問詢函。據悉，交易所對巨輪智能2023年年度報告(簡稱“年報”)進行審查的過程中，發現該公司存在違規對外提供財務資助、近三年營收及產品毛利率大幅波動、期末存貨跌價計提比例上升等情形。因此，問詢函要求公司針對相關事項作解釋說明。

        違規對外提供財務資助逾五千萬元

        問詢函指出，巨輪智能2023年內部控制報告被年審會計師出具非財務報告內部控制重大缺陷。一是公司對工程支付缺乏有效控制措施，形成大額其他應收款22，735.24萬元，并于2024年4月收回款項;二是2022年3月至2023年3月，公司通過固定資產采購違規對外提供財務資助5410.50萬元。

        對此，深交所要求巨輪智能說明因工程支付形成的大額其他應收賬款的具體過程，包括但不限于支付對象、支付對象基本情況、是否存在關聯關系、支付背景、合同主要內容、支付時間、結算條款及未及時結算原因等，并說明大額交易是否具備商業實質，相關款項是否最終流向實際控制人或其他關聯方，是否存在資金被關聯方占用的情形，是否構成違規對外財務資助。深交所要求公司說明上述財務資助的內部決策過程、審批劃款程序、資金最終流向及具體用途、相關資金往來的會計處理，并自查是否存在其他資金使用違規的情形。

        此外，深交所還要求公司說明內部控制制度未能防范上述行為的原因，董監高人員是否勤勉盡責，進一步說明公司擬采取的整改措施。

        近三年營收及產品毛利率大幅波動

        巨輪智能年報顯示，公司主營業務產品包括輪胎模具、液壓式硫化機、機器人(10.150, 0.04, 0.40%)及智能裝備。2021年至2023年，剔除保理業務收入，公司營業收入分別為12.77億元、9.90億元和8.03億元;輪胎模具毛利率分別為8.55%、2.42%和9.43%，液壓式硫化機毛利率分別為5.74%、10.92%和21.17%，機器人及智能裝備毛利率分別為3.16%、22.10%和8.11%。

        為此，問詢函要求公司說明各業務板塊的主要經營模式、近三年前五大供應商和客戶、對應交易金額及占比、是否涉及關聯方;同時，結合業務板塊所處行業發展情況、經營情況、產品定價、成本構成及變動，量化分析公司近三年營業收入、產品毛利率大幅波動的主要原因及合理性，是否與同行可比公司存在明顯差異，相關因素是否將持續影響公司經營業績。

        此外，巨輪智能財報還顯示，公司2023年度和2024年一季度經營現金流分別為-1.17億元和-2.39億元，購買商品、接受勞務支付的現金分別為5.43億元和4.18億元，銷售商品、提供勞務收取的現金分別為6.74億元和2.20億元。公司解釋稱，近期訂單增加，采購備料支付了較多的材料款。

        對此，深交所要求公司說明大額現金采購流出的具體情況，包括具體流向、交易背景及對應產品等信息，結合行業慣例及歷史采購情況，說明相關大額采購支出是否合理和具備商業實質，核實資金支付對象是否與實際控制人及其他關聯方存在關聯關系;同時，結合本期銷售商品、提供勞務收取的現金流量和購買商品、接受勞務支付的現金流量對應的資產負債表項目、利潤表項目的勾稽關系，量化分析經營活動產生的現金流量凈額為負的原因。

        存貨跌價準備計提比例上升

        巨輪智能年報顯示，公司2023年在建工程賬面價值4.08億元，主要系高端智能精密裝備研究開發中心技術改造項目和巨輪智能工業4.0產業基地二期工程項目;預付賬款賬面余額1.45億元，其他非流動資產賬面價值3.48億元，其他非流動資產主要系預付工程款和設備款。

        問詢函中，深交所要求公司說明近三年前五大預付賬款對象情況，包括名稱、關聯關系、金額及占比、預付背景及結算安排等;說明近三年計入其他非流動資產的預付工程款和設備款相關業務的發生時間及金額、背景和交易安排、交易對手名稱、是否存在關聯關系、相關工程預計完工時間，是否符合行業慣例，是否存在長期掛賬預付但未收到設備和工程結算的情況;說明上述兩大項目的在建工程主要構成及所在地，包括房屋及建筑物、設備數量等，后續建設安排、資金安排及預計轉固時間;結合同行業可比公司情況、公司戰略規劃、毛利率變動、產品訂單等，說明在目前行業及公司發展狀態下大幅擴建廠房及設備的必要性和合理性;逐年逐項說明近三年在建工程交易金額前10名供應商情況，包括名稱、交易內容、交易金額及結算情況、是否為關聯方及潛在關聯方等，是否存在虛構資產挪用資金的情形，是否存在違規對外財務資助的情形。

        另外，巨輪智能年報還顯示，公司2023年存貨期末賬面余額3.79億元，較期初下降5.62%，本期計提存貨跌價準備損失0.17億元，期末存貨跌價計提比例由12.78%上升至13.94%。其中，在產品、存庫商品、發出商品期末賬面余額1.77億元、0.54億元和0.28億元，存貨跌價準備計提比例為21.07%、22.76%和12.24%，高于去年的14.39%、15.65%和9.44%。

        前期公告顯示，2024年1月以來公司已簽訂重大銷售合同約11.02億元。對此，問詢函也要求公司列表說明各類別存貨庫齡結構，并說明在產品、庫存商品、發出商品等金額變動是否與在手訂單匹配;結合在手訂單、產品生產周期及更新迭代等情況，說明已簽訂大額訂單合同、存貨賬面余額下降的情況下，存貨跌價準備計提比例提高的原因及合理性，是否存在已被淘汰的產品，是否存在前期減值計提不充分的情形。

《電鰻快報》