2017年年末，山東地礦在資本市場(chǎng)動(dòng)作頻頻。
現(xiàn)在看來，山東地礦在三季報(bào)正編制的時(shí)候就開始了未雨綢繆的資本運(yùn)作：山東地礦高價(jià)賣礦業(yè)子公司給大股東；新辦公樓投資設(shè)立公司獲利近2億元。上述資本運(yùn)作受到深交所的關(guān)注，并發(fā)來關(guān)注函。
1月3日，山東地礦對(duì)深交所關(guān)注函進(jìn)行了回復(fù)：轉(zhuǎn)讓方式公平，價(jià)格合理，并不存在年末突擊創(chuàng)利潤(rùn)的情形。
年底資本運(yùn)作忙
山東地礦2017年如果再虧損的話，無疑將面臨披星戴帽風(fēng)險(xiǎn)。公司公告顯示，山東地礦2016年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為負(fù)1.94億元，2017年前三季度虧損負(fù)1.27億元。“披星戴帽”風(fēng)險(xiǎn)壓力下，山東地礦從2017年9月底開始一番資本運(yùn)作。
首先是控股股東山東地礦集團(tuán)接盤虧損鐵礦。2017年9月21日，山東地礦子公司將其持有的太平礦業(yè)51%股權(quán)在山東產(chǎn)權(quán)交易中心公開掛牌征集受讓方。公司控股股東山東地礦集團(tuán)作為唯一一家意向受讓方辦理了受讓登記，最終，雙方以4662.04萬元的對(duì)價(jià)完成了此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓。
山東地礦此舉無疑甩了一個(gè)大包袱，還趕在2017年結(jié)束之前，收到控股股東一個(gè)大“紅包”。掛牌信息顯示，太平礦業(yè)2016年虧損2767.87萬元，2017年1~7月營(yíng)收為零、虧損1435.27萬元。
此外，山東地礦還用房產(chǎn)做投資獲得一大筆收益。2017年9月26日，山東地礦與山東國(guó)惠投資有限公司共同出資6.9億元設(shè)立山東惠礦興達(dá)投資有限公司。其中，山東地礦以購買于2016年6月的萬達(dá)廣場(chǎng)寫字樓相關(guān)實(shí)物資產(chǎn)出資3.4億元，占注冊(cè)資本的49.28%，另一方以現(xiàn)金出資3.5億元。
值得注意的是，本次出資不僅可為上市公司帶來過億的利潤(rùn)，還不用并表。山東地礦稱，本次投資設(shè)立公司完成后，標(biāo)的公司不納入公司合并報(bào)表范圍，將采用權(quán)益法進(jìn)行后續(xù)核算，預(yù)計(jì)本次投資因資產(chǎn)增值將為公司合并報(bào)表凈利潤(rùn)增加約1.49億元。
兩次資本運(yùn)作后，山東地礦獲得收益約1.96億元。若山東地礦第四季度虧損不超7萬元，其2017年業(yè)績(jī)將實(shí)現(xiàn)扭虧。
山東地礦第四季度盈利狀況如何，2018年1月3日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者致電山東地礦，相關(guān)工作人員稱，以公告為準(zhǔn)。
遭詢問是否年末突擊創(chuàng)利
山東地礦上述資本運(yùn)作迅速引起了監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)注。深交所問詢稱，山東地礦將虧損公司掛牌轉(zhuǎn)讓給控股股東，且資產(chǎn)增值較大，本次交易與前次以新辦公樓出資設(shè)立參股公司的交易合計(jì)將使山東地礦2017年業(yè)績(jī)發(fā)生盈虧性質(zhì)轉(zhuǎn)變，山東地礦上述行為“是否屬于突擊創(chuàng)利”？
1月3日，山東地礦回復(fù)稱，此次轉(zhuǎn)讓太平礦業(yè)51%股權(quán)符合公司產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，發(fā)展貴金屬采選業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略，有利于公司盤活低效資產(chǎn)，發(fā)展優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，提高公司后續(xù)盈利能力。公司聘請(qǐng)獨(dú)立第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)標(biāo)的資產(chǎn)予以評(píng)估，依據(jù)評(píng)估價(jià)格公開掛牌轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方式公平，價(jià)格合理，并不存在年末突擊創(chuàng)利潤(rùn)的情形。
此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓，深交所還要求山東地礦回復(fù)礦產(chǎn)資產(chǎn)增值較大的主要原因及其合理性。公告顯示，太平礦業(yè)的賬面凈資產(chǎn)為負(fù)3841.33萬元，評(píng)估值為9141.25萬元，評(píng)估增值率為337.97%。其中，無形資產(chǎn)—礦業(yè)權(quán)增值率高達(dá)1182.03%。
山東地礦回復(fù)稱，自山東地礦2013年獲得太平礦業(yè)控股權(quán)后，太平礦業(yè)當(dāng)年開始投產(chǎn)，2014年企業(yè)正常生產(chǎn)，但僅生產(chǎn)18.68萬元的鐵礦石。而2015年及以后年度為不正常生產(chǎn)年份，2017年更是未實(shí)施鐵礦開采工作。本次評(píng)估參照的2014年一個(gè)完整年度的企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及根據(jù)工業(yè)品價(jià)值指數(shù)考慮選取。
高價(jià)賣礦的同時(shí)，山東地礦還把新辦公樓用于投資。上述萬達(dá)廣場(chǎng)寫字樓相關(guān)實(shí)物資產(chǎn)賬面值為1.68億元，評(píng)估值為3.4億元，評(píng)估增值率達(dá)102.91%。
辦公樓賣了，公司怎么滿足辦公需求？山東地礦稱，將新辦公樓用于出資設(shè)立公司后，公司將根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，計(jì)劃租用辦公樓以滿足日常辦公需要，不排除未來與山東地礦集團(tuán)協(xié)商租用其部分寫字樓的可能性，其租賃價(jià)格將在市場(chǎng)公允價(jià)格的基礎(chǔ)上協(xié)商確定。
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