截至2月19日，今年以來近20家新三板公司披露了資金占用情況，另有5家掛牌公司遭主辦券商提示資金占用風險。全國股轉公司加大對違規占用資金行為的監管力度，多家掛牌公司及相關方收到警示函。同時，資金占用事項被列入掛牌公司2018年年報需披露的重要事項范疇。
違規占用資金
2月18日，國際物流披露了關聯方資金占用進展情況。公司此前向控股股東所控制企業提供借款1.5億元，借款年化利率為7%。截至2月14日，借款方已償還全部借款及相應利息。公司表示，管理層已充分認識到關聯方資金占用的嚴肅性，后續將不定期對公司股東、實際控制人、董事、監事及高管進行證券法律法規培訓，避免再次發生違規占用資金的情況。
數據顯示，截至2月19日，今年以來近20家新三板掛牌公司披露了資金占用情況，占用資金對象包括公司實際控制人、控股股東、關聯公司等。5家掛牌公司則因存在相關方違規占用資金情形遭主辦券商提示風險。
以老來壽為例，2月11日，公司主辦券商中泰證券發布風險提示公告，老來壽董事長張銀生、股東王韋韋、杜樹基等多名股東自2018年5月29日至2018年6月11日期間累計占用公司資金6300萬元，占用資金主要用于購買公司股票。上述董事已償還部分本金及占用期間所產生利息。截至公告日，尚有6100萬元資金尚未收回。
中泰證券提示，上述資金占用行為損害公司及股東利益。若后期持續占用公司資金，會對公司財務狀況及日常經營產生不利影響。
部分公司持續經營存重大不確定性。財達證券1月18日發布公告，提示其持續督導企業兆威股份存在資金占用等風險。2016年1月1日至2016年10月31日，兆威股份累計間接向公司實際控制人、董事長兼總經理林琦的父親林國借出款項5077.26萬元，尚有4821.26萬元未歸還。截至目前，兆威股份仍未披露2018年半年度報告，公司財務負責人兼信息披露負責人、董事被公安機關帶走協助調查，公司辦公場地已搬離，生產經營停滯，其持續經營存在重大不確定性。
全國股轉公司此前以案例形式明確資金占用行為的具體情形以及掛牌公司應采取措施，并要求掛牌公司應當在章程中規定相關的決策程序，有效制約和盡可能避免資金占用和關聯交易。2017年12月22日，全國股轉公司發布掛牌公司信息披露細則，明確掛牌公司控股股東、實際控制人或者其關聯方占用資金的，公司應當自事實發生或董事會決議之日起及時披露。
嚴懲違規行為
今年以來，多家掛牌公司因資金占用違規且未履行相關程序遭到全國股轉公司處罰。
2月13日，全國股轉公司對華綿制衣及其實際控制人高延民、高菲，公司時任財務負責人劉優出具警示函。公告顯示，經查明，2017年5月17日、8月16日，高延民、高菲控制的公司占用華綿制衣資金2000萬元；同年6月6日，華綿制衣控股股東淄博市博山顏光經貿有限公司占用公司資金160萬元。劉優對以上資金占用進行了審批，但華綿制衣未及時披露上述行為。
掛牌公司為控股股東拆借資金構成控股股東占用公司資金，不及時履行信息披露義務將受到處罰。1月23日，全國股轉公司對韓光電器及其實際控制人錢瑩、丁維珍，公司控股股東無錫雙歡電氣有限公司(簡稱“雙歡電氣”)出具警示函。公告顯示，2018年3月8日，韓光電器與雙歡電氣簽訂借款協議，約定韓光電器向雙歡電氣提供借款850萬元，借款期限為2018年3月9日至2018年8月31日。根據借款協議，韓光電器于2018年3月至5月期間，向雙歡電氣背書轉讓銀行承兌匯票650萬元，并通過全資子公司無錫金橋自動化技術有限公司向雙歡電氣借出資金200萬元，累計拆借850萬元，韓光電器未對上述事實及時履行信息披露義務，雙歡電氣行為構成違規占用韓光電器資金。
全國股轉公司告誡韓光電器應當充分重視上述問題并吸取教訓，杜絕類似問題再次發生，否則將進一步采取自律監管措施或給予紀律處分。
2018年12月25日，全國股轉公司下發《關于做好掛牌公司2018年年度報告披露相關工作的通知》，明確掛牌公司需在“重要事項”部分認真梳理年度內發生的對外擔保、資金占用、關聯交易等事項，如實反映公司實際情況，避免不披、漏披重要事項，尤其是未履行審議程序的重要事項；對于主辦券商，全國股轉公司明確其在掛牌公司年報事先審查過程中，應重點關注掛牌公司的財務規范性。例如，關注資金占用情況，對外擔保決策程序履行及披露情況等；對于會計師事務所，全國股轉公司要求其提高審計業務質量，重點關注掛牌公司關聯交易、資金占用、對外擔保、經營風險等情況。
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