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    1. 提前備足吸收損失“糧草” 銀行撥備計(jì)提新規(guī)有望實(shí)施

      2020-07-14 03:09 | 來(lái)源:上海證券報(bào) | 作者:張瓊斯 張艷芬 | [要聞] 字號(hào)變大| 字號(hào)變小


      ???“預(yù)期信用損失法”是IFRS9新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的金融資產(chǎn)減值法,即用“預(yù)期信用損失模型”替代“已發(fā)生損失模式”。

              面臨未來(lái)潛在的經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)以及不良貸款可能大幅反彈的現(xiàn)實(shí),“未雨綢繆”成為監(jiān)管部門(mén)和金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)控關(guān)鍵詞。

              銀保監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人日前答記者問(wèn)時(shí)表示,現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)制度存在時(shí)滯影響,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)原理,銀行的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)尚未全面反映;在當(dāng)前特殊形勢(shì)下,各銀行要根據(jù)客戶真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)水平,按照預(yù)期信用損失法評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn),并據(jù)此計(jì)提撥備。

              這一思路也已經(jīng)在地方監(jiān)管層面開(kāi)始落實(shí)。記者7月13日獲悉,北京銀保監(jiān)局日前印發(fā)《關(guān)于全力做好當(dāng)前信用風(fēng)險(xiǎn)管控工作的通知》,要求轄內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)資本補(bǔ)充、撥備計(jì)提等事項(xiàng)早作安排,提前備足吸收損失的“糧草”和“彈藥”。在合理預(yù)測(cè)貸款損失的基礎(chǔ)上盡早、足額計(jì)提撥備,避免出現(xiàn)撥備覆蓋率急劇下降或被動(dòng)突擊計(jì)提撥備等情況。

              什么是預(yù)期信用損失法?如果預(yù)期信用損失法進(jìn)一步實(shí)施,要求銀行前瞻性地補(bǔ)充吸收損失的“彈藥”,又會(huì)產(chǎn)生何種影響?

              “預(yù)期信用損失法”是IFRS9新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的金融資產(chǎn)減值法,即用“預(yù)期信用損失模型”替代“已發(fā)生損失模式”。

              “銀行每放出一筆貸款或金融投資,不管前期的信用評(píng)估如何,都存在損失的可能性。”某區(qū)域銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)人士表示,金融資產(chǎn)減值法變更為預(yù)期信用損失法,也就是從以前的事后計(jì)提,改變?yōu)槭虑坝?jì)提。按照預(yù)期損失法計(jì)提,建立三階段預(yù)期信用損失模型,對(duì)于進(jìn)入后兩個(gè)階段的貸款,撥備計(jì)提幅度明顯加大。

              當(dāng)前,運(yùn)用預(yù)期信用損失法前瞻性地計(jì)提撥備,意味著有的銀行需要計(jì)提更多撥備。因?yàn)椋环矫妫恍┿y行此前遵循的權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)原理,對(duì)于實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)的全面反映存在時(shí)滯;另一方面,風(fēng)險(xiǎn)從實(shí)體經(jīng)濟(jì)傳導(dǎo)至金融系統(tǒng)也存在時(shí)滯。

              前述風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)人士認(rèn)為,預(yù)期信用損失法的實(shí)施不僅意味著未來(lái)銀行成本的提高,對(duì)資產(chǎn)配置等方面均有影響。他具體分析稱,在信貸資產(chǎn)配置上,出于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)的調(diào)整,未來(lái)對(duì)公業(yè)務(wù)選擇客戶反而會(huì)更謹(jǐn)慎。對(duì)擔(dān)保承諾類(lèi)、中介服務(wù)類(lèi)、代理投融資類(lèi)等一些表外信貸資產(chǎn)也會(huì)加大計(jì)提,例如承兌匯票、信用證、承諾貸款、承銷(xiāo)債券等。銀行可能會(huì)更審慎評(píng)估篩選客戶,或增加對(duì)客戶的手續(xù)費(fèi)率,降低因增加單位撥備計(jì)提減少的收益。

              在光大證券首席銀行業(yè)分析師王一峰看來(lái),預(yù)期信用損失法需要各銀行自行建立相應(yīng)的模型,這也意味著會(huì)有一定的“個(gè)性”。

              “運(yùn)用預(yù)期信用損失法計(jì)提撥備,整個(gè)銀行業(yè)都會(huì)受到相應(yīng)影響,預(yù)計(jì)會(huì)在未來(lái)的三個(gè)季度中逐步顯現(xiàn)。”王一峰表示,營(yíng)業(yè)收入和盈利增速差可能會(huì)擴(kuò)大。在撥備計(jì)提、不良確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)處置、盈利增速等指標(biāo)方面,會(huì)有相應(yīng)體現(xiàn)。

              對(duì)于按照預(yù)期信用損失法計(jì)提撥備,國(guó)家金融與發(fā)展實(shí)驗(yàn)室副主任曾剛認(rèn)為,總體而言,不能低估其影響,必須要做好短期內(nèi)壓力顯著上升的準(zhǔn)備;但從中長(zhǎng)期看,取決于實(shí)體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況。實(shí)體經(jīng)濟(jì)如果能盡快恢復(fù)到正常狀態(tài),或者出現(xiàn)較強(qiáng)的V型反彈,信用風(fēng)險(xiǎn)上升的壓力將逐步減弱。

              “實(shí)體經(jīng)濟(jì)在二季度已經(jīng)出現(xiàn)強(qiáng)烈反轉(zhuǎn),意味著在未來(lái)一段時(shí)間,經(jīng)過(guò)第一波的信用風(fēng)險(xiǎn)壓力后,隨著實(shí)體經(jīng)濟(jì)的反彈,銀行信用風(fēng)險(xiǎn)繼續(xù)上升的壓力會(huì)減弱,因此也不用過(guò)于擔(dān)心。”曾剛表示。

              如果銀行發(fā)現(xiàn)撥備計(jì)提不足,能否備足吸收損失的“糧草”和“彈藥”,取決于銀行的盈利能力。曾剛表示,如果銀行盈利能力強(qiáng),可以適度減少分紅、加大撥備計(jì)提力度;但如果銀行盈利能力較弱,那么可以考慮通過(guò)資本補(bǔ)充、加快推動(dòng)處置不良等方式來(lái)進(jìn)行。

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