不查不知道，一查嚇一跳。截至7月19日，滬深兩市交易所合計發(fā)出719份2019年年報問詢函，有47家上市公司尚未回復，其中滬市16家、深市31家。包括*ST赫美、*ST海源等在內的16家上市公司，距離監(jiān)管層要求回復問詢函的時間，甚至已經(jīng)延期超過一個月到兩個月。

        47家上市公司一再延期回復，到底是忙不過來，還是因監(jiān)管問到了點子上、只能用“拖字訣”掩蓋無法對外言說的秘密?

21家*ST公司延期回復

        在47家公司中，*ST海源、*ST眾泰、*ST天首等21家公司被實施退市風險警示，其業(yè)績成為監(jiān)管層在2019年年報問詢函中關注的焦點。

        例如，*ST海源是一家集研究開發(fā)、生產(chǎn)、銷售于一體的復合材料輕量化制品及新型智能機械裝備企業(yè)，2018年和2019年凈利潤均為負，故而被實施退市風險警示。

        相較于2019年前三季度，*ST海源在2019年第四季度業(yè)績大幅變動。2019年年報顯示，*ST海源2019年4個季度的營收分別是8963.59萬元、8204.48萬元、7249.51 萬元、-2651.83萬元，凈利潤分別為-784.58萬元、-2376.67萬元、-1486.48萬元、-4.89億元。

        對此，深交所要求*ST海源說明2019年第四季度營業(yè)收入為負的原因、是否存在重大銷售退回，2019年其他報告期營業(yè)收入、凈利潤是否存在需要追溯調整、差錯更正的情形，公司財務報表相關的內部控制是否存在重大缺陷。

        按照深交所給出的時間，*ST海源需在5月18日之前將有關說明材料報送深交所并對外披露，同時抄報福建證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。但是，5月19日，*ST海源卻公告延期回復：“鑒于工作量較大且時間較緊張，目前相關材料仍在準備當中。”直至7月19日，仍未見*ST海源公告回復問詢或發(fā)布延期公告。

年報非標牽出重重疑點

        相較于業(yè)績虧損、異常波動，年報被出具非標意見的上市公司，對年報問詢函回復一拖再拖就更顯異常。

        比如，*ST赫美是一家從事國際品牌運營的服務商，致力于服務中國年輕一代品質生活，主要業(yè)務為國際品牌服裝、鞋帽、箱包等產(chǎn)品的零售，其2019年財報被會計師事務所出具了保留意見的審計報告，涉及事項為持續(xù)經(jīng)營存在重大不確定性、大額預付款項的商業(yè)合理性存疑、大額應收款項的信用風險無法估計。

        在大額預付款方面，*ST赫美2018年與3家公司存在沒有實際交貨的大額預付款項，涉及金額合計4.04億元，但是未識別這3家公司為關聯(lián)方，2019年*ST赫美將上述預付款項轉入其他應收款并全額計提壞賬準備;2018年、2019 年，*ST赫美與10家公司存在大額資金往來，也未識別為關聯(lián)方。

        深交所要求*ST赫美詳細說明，這13家公司與上市公司、控股股東、持股5%以上股東、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在產(chǎn)權、業(yè)務、資產(chǎn)、債權債務、人員等方面是否存在利益關系，是否為上市公司關聯(lián)方。

        然而，*ST赫美自6月11日收到年報問詢函后，多次公告延期回復稱，公司及中介機構對問詢函中所涉事項尚需進一步核查確認。

        值得注意的是，*ST赫美2018年財報也被會計師事務所出具了無法表示意見的審計報告，內部控制鑒證報告被出具了否定意見。時任*ST赫美董事兼總經(jīng)理于陽、財務總監(jiān)韓霞均在2018年年報中表示，無法保證2018年度報告內容的真實、準確、完整。

二度問詢至今未回復

        上海證券報統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，截至7月19日，47家公司中，*ST金洲、吉鑫科技被二度下發(fā)2019年年報問詢函，但是仍未回復第二次年報問詢函。

        *ST金洲主營貴金屬首飾、珠寶玉器、工藝美術品的加工與銷售，在6月16日回復首次問詢函并更正2019年年報后，深交所于6月17日再次對*ST金洲發(fā)出年報問詢函。

        *ST金洲在首次問詢函回復中提到，公司自收購北京豐匯租賃有限公司(下稱“豐匯租賃”)以來，只派駐了少量的人員進駐，未能對豐匯租賃形成有效的、系統(tǒng)的管理;公司從未對其實際業(yè)務管理和財務管理以及風控的管理形成有效的管理和控制。

        深交所要求*ST金洲進一步說明，上市公司對豐匯租賃失去控制的認定標準，認定失控的具體證據(jù)，豐匯租賃失控的事實是否前期既已存在。上市公司前期財務報告的相關會計處理，是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。

        監(jiān)管如此關注，主要是因為*ST金洲執(zhí)行的會計政策前后矛盾。*ST金洲在首次2019年年報問詢函回復中稱，豐匯租賃不屬于真正意義上的金融企業(yè)，不應當按照金融企業(yè)的行業(yè)慣例確認收入。而*ST金洲在2019年半年報問詢函回復中表示，公司本期對超過3個月及以上的逾期未收款項目，不再計提確認利息收入，導致收入有較大減幅，從而使得公司毛利率大幅度下滑。

        面對前后不一的會計政策，深交所要求*ST金洲說明，2019年年報問詢函回復與2019年半年報問詢函回復不一致的原因及合理性，會計政策是否發(fā)生變化，是否及時就會計政策變更履行審議程序和信息披露義務(如適用)。

        7月21日，*ST金洲公告稱，鑒于年報問詢函需要核查及回復的內容較多，工作量較大，部分問題的回復需年審會計師履行核查程序并發(fā)表相關意見，公司預計無法在規(guī)定的時間內完成問詢函的回復工作。

《電鰻快報》