江蘇華海誠科新材料股份有限公司(下稱“華海誠科”)專注于半導體封裝材料的研發及產業化，其主要產品為環氧塑封料和電子膠黏劑。公司計劃募集資金3.3億元，用于高密度集成電路和系統級模塊封裝用環氧塑封料項目、研發中心提升項目和補充流動資金。

        2022年1-9月業績下滑近三成

        華海誠科主要產品為環氧塑封料和電子膠黏劑，招股書信息顯示，公司封裝的芯片85%以上用在電子消費品上。2021年以來，3C行業業績大幅下降，很多上游配套企業受影響，華海誠科也不例外。2022年1-9月華海誠科實現營業收入21009.21萬元、同比下滑20.46%，公司實現扣除非經常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤為2174.49萬元、同比下滑28.87%。

        華海誠科表示，公司產品最終主要應用于消費電子領域，2022年上半年由于宏觀經濟、產業周期性波動及國內新冠疫情反復的影響等原因，消費者購買非必需品的意愿普遍下降，行業景氣度有所下降，消費電子市場疲軟，導致公司應用于消費電子的環氧塑封料銷量下降，致使公司營業收入同比出現下滑。而財務數據顯示，2019年至2021年，華海誠科凈利潤分別為427萬元、2757萬元和4772萬元，僅2021年突破4000萬元。

        華海誠科表示，公司主營產品環氧塑封料的市場空間相對較小，測算后2021年中國大陸環氧塑封料的市場規模為66.24億元，若下游客戶缺乏足夠的動力采購內資廠商的高端替代材料，未來成長空間或將受限。

        兩版招股書數據披露存在差異，財務真實性值得拷問

        招股書介紹，華海誠科主要原材料為硅微粉、環氧樹脂、酚醛樹脂、添加劑(包括偶聯劑、脫模劑、應力釋放劑等助劑)等，并披露了報告期內發行人主要原材料采購數據。但環球網記者發現，公司2022年10月24日發布的招股書上會稿較4個月前的申報稿對采購數據、采購單價等多處財務信息進行修改。

        環球網記者對比發現，10月24日發布的招股說明書上會稿中，公司稱，2021年華海誠科對前五大供應商采購額11202萬元，占原材料總采購額的48.1%，即2021年公司采購23288萬元。具體數據如下：

        但公司2022年6月13日發布的招股說明書(申報稿)數據卻顯示，2021年華海誠科對前五大供應商采購額11498萬元，占原材料總采購額的48.6%，即全年采購23658萬元，比前一版招股書(上會稿)多出370萬元。具體數據如下：

        不僅同一時期的原材料采購金額出現重大修改，對于主要原材料的采購單價，招股說明書(申報稿)和招股書(上會稿)也不盡相同。如申報稿稱，2019年公司采購酚醛樹脂1183萬元、單價23.10元/千克，但招股書(上會稿)則顯示，2019年公司采購酚醛樹脂1219萬元、單價23.80元/千克，差異率超過3%。

        證監會曾明確表示，將督促保薦機構及其保薦代表人嚴格履行核查驗證、專業把關的法定職責，做好盡職調查和信息披露工作;上交所也強調，科創板發行上市審核是試點注冊制的重要組成部分，需要堅持以信息披露為中心，需要壓實中介機構對信息披露質量的把關責任。兩版招股書數據為何不同，華海誠科需要給出答案。

        房屋及建筑物價值幾何?

        除了采購數據，環球網記者還發現，即使是同一版招股書，公司財務數據也會出現自相矛盾之外。如申報稿稱，發行人存在部分建筑物未辦理產權證書，該部分建筑面積合計1362.57 平方米，占公司全部建筑面積的 5.87%，賬面價值合計 413.83 萬元，占公司全部建筑物賬面價值的 7.86%。由此計算，公司建筑物賬面價值為5265萬元;但蹊蹺的是，在主要資產介紹中，招股書又稱，公司房屋及建筑物賬面價值僅4272萬元，差異接近1000萬元。

《電鰻快報》