5月22日，華維設(shè)計披露公告稱，收到北交所下發(fā)的《關(guān)于對華維設(shè)計集團(tuán)股份有限公司的年報問詢函》(以下簡稱《問詢函》)，北交所要求公司對砂石貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外投資項(xiàng)目的合理性、應(yīng)收賬款及管理費(fèi)用變動、一季度業(yè)績大幅下滑等問題做出詳細(xì)解釋。

        此前，華維設(shè)計披露的2023年業(yè)績報告顯示，公司報告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入約1.25億元，同比下降13.89%;實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤約2920萬元，同比下降10.45%;經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額約-0.59億元，同比轉(zhuǎn)負(fù)。

        2024年一季報顯示，華維設(shè)計業(yè)績進(jìn)一步下滑。報告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入約1591萬元，同比下降47.55%;實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤約301萬元，同比下降76.95%;經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額約-757萬元，同比轉(zhuǎn)負(fù)。

        公司在年報中表示，2023年度，公司新中標(biāo)項(xiàng)目減少及公司客戶部分項(xiàng)目實(shí)施延后，對公司營收與業(yè)績造成較大影響，公司經(jīng)營業(yè)績有所下滑。

        砂石貿(mào)易業(yè)務(wù)被重點(diǎn)問詢

        5月23日，《證券日報》記者致電華維設(shè)計相關(guān)負(fù)責(zé)人，在談及砂石貿(mào)易業(yè)務(wù)相關(guān)問題時，被其掛斷電話，隨后記者多次致電，該負(fù)責(zé)人表示不接受電話采訪。

        年報顯示，2023年，華維設(shè)計砂石貿(mào)易業(yè)務(wù)收入猛增，全年實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入591.05萬元，同比增長1175.33%，砂石貿(mào)易業(yè)務(wù)毛利率100%。

        值得關(guān)注的是，全年收入規(guī)模不到600萬元的砂石貿(mào)易業(yè)務(wù)，卻給公司帶來了巨額的預(yù)付款。年報顯示，公司2023年預(yù)付款項(xiàng)期末余額約1.05億元，同比增長1843.51%，主要原因?yàn)轭A(yù)付團(tuán)風(fēng)縣鑫盛砂石有限責(zé)任公司砂石材料款8173.98萬元，以及預(yù)付江西中佐建筑工程有限公司砂石勞務(wù)款2151.75萬元所致。

        “上述預(yù)付款的增長比例與業(yè)務(wù)規(guī)模完全不是一個量級，不符合商業(yè)邏輯。”清暉智庫創(chuàng)始人宋清輝向《證券日報》記者表示。

        《問詢函》顯示，對于其中潛藏的巨大風(fēng)險，北交所要求華維設(shè)計詳細(xì)說明開展砂石貿(mào)易業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)主體、商業(yè)模式、貿(mào)易結(jié)算方式，公司在貿(mào)易中承擔(dān)的義務(wù)、面臨的風(fēng)險等;砂石貿(mào)易業(yè)務(wù)的會計核算方式，并結(jié)合同行業(yè)可比公司情況說明砂石貿(mào)易業(yè)務(wù)毛利率100%的原因及合理性。

        同時，北交所要求華維設(shè)計結(jié)合同行業(yè)可比公司情況，說明開展砂石貿(mào)易業(yè)務(wù)產(chǎn)生大額預(yù)付款項(xiàng)的原因及合理性，與團(tuán)風(fēng)縣鑫盛砂石有限責(zé)任公司、江西中佐建筑工程有限公司發(fā)生的采購內(nèi)容、數(shù)量、金額等，以及預(yù)付款主要對手方非主要供應(yīng)商的原因。并結(jié)合與兩家公司采購協(xié)議中對結(jié)算方式的約定、預(yù)計送貨期以及期后業(yè)務(wù)開展情況等，說明截至2024年一季度末預(yù)付款項(xiàng)仍未結(jié)轉(zhuǎn)的原因，是否存在交易對手方無法按時交付貨物及服務(wù)的風(fēng)險。

        此外，北交所還要求華維設(shè)計說明團(tuán)風(fēng)縣鑫盛砂石有限責(zé)任公司、江西中佐建筑工程有限公司是否與公司、控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排，公司控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高及其關(guān)聯(lián)方是否在上述兩家企業(yè)中任職，是否存在變相為其他方提供財務(wù)資助的情形。

        應(yīng)付賬款受關(guān)注

        除了預(yù)付款，華維設(shè)計的應(yīng)付賬款也受到了監(jiān)管的關(guān)注。2023年年報顯示，華維設(shè)計報告期內(nèi)應(yīng)收賬款期末余額約1.2億元，較期初減少22.76%;公司應(yīng)收賬款原值約1.47億元，其中一年以上的應(yīng)收賬款原值約8289.43萬元，占比56.21%;壞賬準(zhǔn)備計提比例分別為，1年以內(nèi)5.25%、1年至2年15.75%、2年至3年29.19%、3年至4年42.74%、4年至5年49.88%、5年以上100%，期末應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備2779.6萬元。

        《問詢函》顯示，北交所要求華維設(shè)計詳細(xì)列示各賬齡應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例的計算過程，并結(jié)合主要交易對手方資信及經(jīng)營情況、同行業(yè)可比公司壞賬準(zhǔn)備計提情況等，說明公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提是否充分。

        與此同時，華維設(shè)計的管理費(fèi)用也被監(jiān)管問詢。財報顯示，華維設(shè)計2023年實(shí)現(xiàn)管理費(fèi)用約1576.67萬元，同比增長19.12%。其中，薪酬支出約824.43萬元，同比增長16.57%;差旅招待費(fèi)約146.5萬元，同比增長50.23%;辦公費(fèi)及其他約136.02萬元，同比增長32.88%。

        而華維設(shè)計期初管理人員為45人，期末管理人員為41人。北交所要求公司結(jié)合報告期內(nèi)管理人員薪酬制度變化等，說明管理費(fèi)用中職工薪酬變動與管理人員數(shù)量變動不一致的原因及合理性;結(jié)合2023年度業(yè)務(wù)開展情況、辦公支出情況等，說明差旅招待費(fèi)及辦公費(fèi)大幅上漲的原因及合理性。

        此外，在對外投資上，針對華維設(shè)計以0元對價轉(zhuǎn)讓子公司江西華維鏈云科技有限公司75%的股權(quán)，又以0元對價收購湖北省易運(yùn)通新材料有限公司100%股權(quán)的情況，北交所要求公司說明其合理性，并結(jié)合公司砂石貿(mào)易業(yè)務(wù)實(shí)施主體相關(guān)情況、上饒茂富2022年和2023年業(yè)務(wù)開展情況等，說明轉(zhuǎn)讓上饒茂富控制權(quán)對公司砂石貿(mào)易業(yè)務(wù)的影響;結(jié)合2023年兩筆股權(quán)交易定價依據(jù)、交易對手方與公司、控股股東、實(shí)際控股人、董監(jiān)高是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等，說明上述兩筆交易均定價為0元的合理性，是否涉嫌向其他方進(jìn)行利益輸送。

《電鰻快報》