《電鰻快報（原號外財經(jīng)）》文 / 李笑笑

5月13日，深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部在對永清環(huán)保股份有限公司（以下簡稱“永清環(huán)保”或“公司”）年報事后審查后，對該公司下發(fā)年報問詢函。

問詢函指出：

1.報告期內(nèi)，永清環(huán)保運營業(yè)務(wù)收入為22,116萬元，較上年大幅增長140%，同時毛利率增加7個百分點；大氣污染治理業(yè)務(wù)毛利率僅為4%，大幅下滑15個百分點，土壤修復(fù)業(yè)務(wù)毛利率下滑8個百分點。（1）請補充說明運營業(yè)務(wù)的收入構(gòu)成（如光伏發(fā)電、垃圾發(fā)電、脫硫業(yè)務(wù)等）、該業(yè)務(wù)前五大客戶名稱以及是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、收入大幅上升的原因，并結(jié)合收入、成本、同行業(yè)毛利率等補充說明該業(yè)務(wù)毛利率大幅上升的原因及合理性。 （2）請結(jié)合公司在大氣治理、土壤修復(fù)領(lǐng)域的競爭優(yōu)勢、相關(guān)訂單的收入成本情況、同行業(yè)上市公司毛利率變動情況等補充說明大氣治理、土壤修復(fù)業(yè)務(wù)毛利率大幅下滑的原因及合理性。 請會計師就上述問題進行核查并發(fā)表明確意見。

 2.報告期內(nèi)，永清環(huán)保通過現(xiàn)金方式分別收購“云南大地豐源環(huán)保有限公司”（以下簡稱“云南大地”）66%股權(quán)、“甘肅禾希環(huán)保科技有限公司”（以下簡稱“甘肅禾希”）75%股權(quán)，形成商譽11,306萬元、3,750萬元。因增值稅退稅政策取消及市場競爭加劇等導(dǎo)致業(yè) 績不符預(yù)期，因此分別計提商譽減值準備9,068萬元、3,458萬元。 （1）請補充說明云南大地、甘肅禾希報告期內(nèi)實現(xiàn)的收入、凈利潤，增值稅退稅政策取消對業(yè)績的影響金額，收購時是否充分評估相關(guān)不利因素及相關(guān)決策是否審慎合理。（2）請結(jié)合云南大地、甘肅禾希所處行業(yè)發(fā)展狀況、市場競爭力、訂單獲取情況等，補充說明本次商譽減值測試時選取的預(yù)測收益與收購時選取的預(yù)測收益存在較大差異的原因及合理性。（3）2018年11月20日，永清環(huán)保收到云南大地交易對手方提出的仲裁申請，要求支付第二期尚未支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款、債權(quán)轉(zhuǎn)讓款及違約金。請公司補充說明上述仲裁案的進展，未及時支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的原因，是否影響公司對云南大地的控制權(quán)。

 3.目前，永清環(huán)保控股股東永清集團所持股份質(zhì)押比例已超99%；同時，永清集團正與其他潛在投資者接觸和溝通，擬轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)，不排除后續(xù)控股權(quán)發(fā)生變化的可能。此外，年報顯示，控股股東報告期內(nèi)存在非法占用上市公司資金1.99億元的情形，截至期末已歸還。 （1）請補充說明控股股東目前債務(wù)情況，是否存在股權(quán)質(zhì)押平倉風(fēng)險或其他債務(wù)風(fēng)險。 （2）請補充說明控股股東資金占用發(fā)生金額及歸還金額的逐筆明細以及日占用最高金額，相關(guān)內(nèi)控失效的原因，并核查控股股東是否存在其他占用上市公司資金或違規(guī)擔(dān)保情形。

 4.報告期內(nèi)，永清環(huán)保經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入12,740萬元，其中第四季度凈流入31,550萬元，上年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入-16,328萬元。請公司補充說明報告期第四季度現(xiàn)金流大額流入的原因，以及近兩年經(jīng)營活動現(xiàn)金流差異較大的原因。

 5.報告期末，永清環(huán)保貨幣資金為5.4億元，而長短期銀行借款合計為5.8億元。請結(jié)合資金需求、貨幣資金的可使用情況等補充說明同時存在較高金額的貨幣資金和銀行借款的合理性。

6.報告期內(nèi)，永清環(huán)保營業(yè)收入為95,109萬元，同比下降23%；應(yīng)收賬款期末賬面價值為36,682萬元，上年末為36,133萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率由2017年度的3.40次降至2018年度的2.59次。請公司補充說明前五大客戶明細情況（包括名稱、金額、是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等），并結(jié)合信用政策、結(jié)算方式的變化等說明應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降的原因和合理性。

 7.報告期末，永清環(huán)保一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)中代墊拆遷款金額為1億元，與上年金額一致。請公司補充說明代墊方名稱及與公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系、相關(guān)工程的實施進展情況、上述代墊款未能在1年內(nèi)收回的原因及是否存在減值跡象。

8.報告期內(nèi)，永清環(huán)保管理費用為12,109萬元，較上年增長57%。請公司結(jié)合報告期內(nèi)業(yè)務(wù)開展情況補充說明管理費用與收入變動趨勢相反的原因及合理性。

9.報告期末，永清環(huán)保其他非流動資產(chǎn)中預(yù)付工程和設(shè)備款為3,327萬元。請公司補充說明該款項的交易背景，是否存在控股股東、實際控制人變向占用公司資金的情形。 請公司就上述問題做出書面說明。

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