原標題：金元證券被罰沒4000萬元!事涉雅百特跨國造假大案

        近日，曾任雅百特(002323.SZ，現名*ST百特)財務顧問的中介機構金元證券，正式收到證監會罰單，被罰沒合計4000萬元，直接負責的主管人員也受到處罰。

        金元證券因雅百特案被罰沒4000萬

        證監會網站一則行政處罰決定書，披露了對雅百特造假一案中介機構金元證券的正式處罰結果。

        本文圖均為證券時報網微信公眾號 圖

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        證監會認定，金元證券在持續督導期間未勤勉盡責，多項核查和督導意見中存在虛假記載。

        具體來說，證監會認為金元證券存在以下問題。

        其一，證監會認定，金元證券出具的2015年持續督導意見存在虛假記載。

        證監會查明，2015年，雅百特虛構巴基斯坦木爾坦項目，虛增營業收入20，182.50萬元，相應虛增當期營業利潤14，967.52萬元，占當期利潤總額的47.09%。

        雅百特借殼上市時，木爾坦項目為《重大資產置換及發行股份購買資產暨關聯報告書》中所述的重大未開工合同之一，但在持續督導工作底稿中，金元證券只保存了《木爾坦地鐵公交工程建設工程施工合同》，沒有其他核查工作底稿。證監會認為，金元證券工作底稿只保存了木爾坦項目的施工合同，未對該項目進行必要的核查，未對公司盈利承諾履行情況進行必要的核查，其工作不足以支持其出具的2015年持續督導意見。

        2015年，雅百特通過李某松控制、安排的公司，以虛構國內建材貿易的方式虛增收入26，147.24萬元，相應虛增當期利潤6，855.89萬元，占當期利潤總額的21.57%。

        盡職調查工作底稿顯示，金元證券在雅百特借殼上市過程中，分別于2014年12月9日與2015年6月16日兩次走訪雅百特供應商上海煊益實業有限公司(以下簡稱上海煊益)，并對公司董事長李某松進行了訪談。李某松向訪談的中介機構工作人員先后出示了兩張名片，名片顯示其為上海煊益、上海望川實業有限公司、上海森涌木業有限公司、香港西本鋼鐵國際貿易有限公司(以下簡稱香港西本)、上海李雅氏實業有限公司、熠循新能源科技(上海)有限公司等多家公司董事長。其中，香港西本為雅百特虛構木爾坦項目的回款方之一，其他5家公司均為雅百特虛構建材貿易進行虛假采購的供應商。

        金元證券在知悉李某松擔任多家雅百特供應商董事長，相關貿易業務存在異常的情況下，未盡到注意義務，未進一步核實雅百特與李某松所控制、安排公司的購銷情況，未發現雅百特存在虛構建材銷售收入的情況，其出具的《2015年度持續督導意見》存在虛假記載。

        其二，證監會認定，金元證券報送江蘇證監局的核查意見也存在虛假記載。

        根據雅百特公開披露信息，木爾坦項目是雅百特首單境外工程項目，毛利率達到74.16%，明顯高于該公司其他同類項目平均水平，且該項目回款并非通過發包方直接回款，而是通過多個國家第三方公司大批小額回款，上述跡象表明該項目真實性存疑。在報送江蘇證監局舉報核查的工作底稿中，金元證券獲取了《木爾坦地鐵公交工程建設工程施工合同》、相關財務憑證，并從眾華會計師事務所取得了首都工程建設公司項目經理訪談紀要、一份《工程量確認單》、詢證函等資料。

        2016年6月，金元證券向江蘇證監局報送的《關于山東雅百特科技有限公司的專項核查意見》稱：“獨立財務顧問獲取了《木爾坦地鐵公交工程建設工程施工合同》、發包人項目經理訪談紀要、《工程量確認單》、相關詢證函，并對會計師的審核工作進行了復核，未發現重大異常情況，雅百特收入、成本真實、合理。”金元證券未勤勉盡責，發表的上述意見與實際情況不符，存在虛假記載。

        根據證監會的認定，金元證券還直接將其他機構工作人員提供的虛假施工現場照片作為核查工作底稿。

        由于擔心木爾坦存在戰亂等安全問題，金元證券等中介機構核查人員未前往木爾坦核查該項目，而是委托申萬宏源周某前往木爾坦項目現場核查。周某作為雅百特2016年非公開發行項目的承攬人，將實際為伊斯蘭堡公交車站的照片聲稱為木爾坦項目現場照片提供給其他中介機構。金元證券等中介機構并未核實現場照片真實性，直接使用周某提供的虛假施工現場照片作為核查工作底稿。

        金元證券核查人員未在核查中獲取關鍵材料，未前往木爾坦項目現場，也未對周某提供的核查結果進行必要的核實，最終未發現雅百特虛構木爾坦項目，其于2016年10月向江蘇證監局報送的專項核查意見存在虛假記載。

        證監會認為，金元證券在對雅百特持續督導期間未勤勉盡責，出具的《2015年度持續督導意見》、《關于山東雅百特科技有限公司的專項核查意見》、《關于山東雅百特科技有限公司木爾坦項目的專項核查意見》存在虛假記載。違反了《證券法》《上市公司并購重組財務顧問業務管理辦法》相關規定。項目簽字主辦人和持續督導期間負責人陳綿飛、李喜是上述行為直接負責的主管人員。

        對于證監會的認定，金元證券提出申辯意見。

        其申辯稱，在履行持續督導責任過程中已盡到勤勉盡責義務，未能發現雅百特財務造假是由于客觀原因導致。

        金元證券還辯稱，造假行為系雅百特蓄意為之，手段極其隱蔽，常規核查難以發現;在專項核查過程中，其他同行中介機構提供了虛假材料，嚴重誤導了金元證券的判斷;金元證券調查手段有限，客觀上不具備發現違法的可能性。

        金元證券還對本案業務收入認定、法律適用進行申辯。

        對此，證監會對申辯理由予以駁回，并最終決定，沒收金元證券持續督導業務收入1000萬元，并處以3000萬元罰款，合計罰沒4000萬元;對項目簽字主辦人和持續督導期間負責人陳綿飛、李喜給予警告，并分別處以10萬元罰款。

        造假曾驚動外交部 雅百特依然麻煩不斷

        雅百特2015年通過借殼中聯電氣在A股上市。在借殼過程中，金元證券擔任財務顧問。為了上市，雅百特當時還作出業績承諾， 2015 年度、2016 年度、2017 年度的承諾凈利潤數分別為 25，500 萬元、36，100 萬元、 47，600 萬元。

        不過，經證監會調查，雅百特虛構巴基斯坦木爾坦項目，在2015年報虛增當期營業收入及利潤。

        因為涉嫌虛構海外工程項目，偽造巴基斯坦政要信函，2017年9月4日的例行記者會上，外交部新聞發言人耿爽還就此事回答了記者提問。

        耿爽表示，中國證監會聯合巴方有關部門對涉事公司進行調查，未將該公司所出具的有關巴政要的信函作為證據采信，也尚未發現證據證明該公司同巴境內相關公司和個人有任何經濟關系及資金往來。

        耿爽強調，中方一貫要求在海外的中國企業守法經營，并依法查處違法違規問題。中方愿同巴方共同努力，推進中巴經濟合作健康發展。

        2018年7月5日，證監會表示，依法向公安機關移送雅百特及相關人員涉嫌證券犯罪案件。

        證監會指出，雅百特信息披露違法違規案件是一起性質惡劣的上市公司跨境財務造假案件。

        幾天之后，深交所表示，已啟動對雅百特的強制退市機制。不過，按照相關規定，深交所也表示，如果在公司股票交易被實行退市風險警示期間，或者公司股票被暫停上市或終止上市后，公安機關決定不予立案或者撤銷案件，或者人民檢察院作出不起訴決定，或者人民法院作出無罪判決或者免于刑事處罰，且中國證監會不能以欺詐發行、重大信息披露違法為由依法對公司作出行政處罰決定的，依據《股票上市規則》第十三章、第十四章相關規定，公司可以向深交所申請撤銷退市風險警示，或者恢復上市或恢復正常交易。

        2018年，雅百特營收較2017年大幅下降超過八成，凈利潤巨虧約4.6億元，財報被審計機構出具帶強調事項的無保留意見。

        2019年一季度，公司繼續虧損。近日發布的業績預告顯示，雅百特預計2019年上半年將虧損1，500萬元到2，500萬元。

        此外，因公司部分債務出現逾期，部分債權人申請凍結了公司的部分銀行賬戶。

        屢屢違規 證監會年內處罰多家中介機構

        在此之前，年內已有多家中介機構及相關責任人員被證監會處罰，涵蓋券商、會計師事務所、律師事務所、資產評估公司等多種類型機構。

        實際上，此番金元證券因雅百特造假被罰之前，雅百特2015年財務報表審計機構——眾華會計師事務所在今年5月份已被證監會開出罰單。

        證監會認為，眾華會計師事務所對木爾坦項目的審計程序不到位，對雅百特2015年度安美國際的銷售收入審計程序也不到位，為雅百特提供盈利預測實現情況專項審核服務時未勤勉盡責。

        最終，證監會責令眾華會計師事務所改正，沒收業務收入54萬元，沒收違法所得12萬元，并合計處以174萬元罰款。對簽字注冊會計孫勇、顧潔給予警告，并分別處以8萬元罰款。

        今年6月份，另一家券商新時代證券也被證監會處罰。

        證監會認為，新時代證券在擔任美麗生態(000010.SZ，現名*ST美麗)收購八達園林100%股權的獨立財務顧問時，未勤勉盡責，出具的文件對阜寧縣金沙湖旅游度假區二期工程和鎮江市官塘新城路網綠化工程的進展情況存在誤導性陳述，對上述兩項目2015年收入預測存在誤導性陳述。證監會對新時代證券責令改正，給予警告，沒收獨立財務顧問業務收入800萬元，并處以2，400萬元罰款;沒收承銷股票違法所得1，220.1萬元，并處以50萬元罰款。

        對于北京大成律所在粵傳媒(002181.SZ)發行股份及支付現金的方式收購上海香榭麗傳媒股份有限公司項目中的未勤勉盡責行為，證監會也于今年6月做出處罰。

        證監會認定，香榭麗通過制作“虛假合同”虛增利潤，導致粵傳媒在收購香榭麗過程中披露的相關文件存在虛假陳述的相關情況，北京大成律師事務所未對香榭麗重大業務合同進行審慎核查驗證。證監會責令北京大成律師事務所改正，沒收其業務收入30萬元，并對其處以90萬元罰款。

        除此之外，證監會今年還對多家資產評估公司做出處罰，包括銀信資產評估有限公司、北京中企華資產評估有限責任公司，廣東中廣信資產評估有限公司等。

        (原標題《這家券商被罰沒4000萬!事涉雅百特跨國造假大案，持續督導竟成表面文章，年內多家中介機構領罰單》)

《電鰻快報》