作為同一實控人控制的企業，北京義翹神州科技股份有限公司(下稱：義翹科技)在老大北京神州細胞生物技術集團股份公司(下稱：神州細胞)科創板剛上市不足一年的情況下，也迎來了創業板上會的消息。

        公開資料顯示，義翹科技是一家從事生物試劑研發、生產、銷售并提供技術服務的生物科技公司，主營業務起始于2007年，公司正式成立于2016年10月，系神州細胞以派生分立方式設立的企業。

        然而根據公開信息，義翹科技自成立以來始終難保持其獨立性，不僅涉與神州細胞之間專利及科研人員共享，且關聯交易情況一直持續存在，特別是關聯交易中，買賣雙方所披露數據嚴重不合，以至于究竟義翹科技和神州細胞哪家信披涉不實令人眼花繚亂。

        主要財務數據打架

        此前，在2020年神州細胞IPO時，發審委就對神州細胞和義翹科技的關聯關系進行多次問詢。神州細胞在對發審委的問詢函回復中披露，義翹科技2017年和2018年度的總資產為分別為7993.30萬元、10605.34萬元，凈資產分別為4740.89萬元、8164.38萬元，營收分別為10638.13萬元、13961.92萬元，凈利潤分別為1529.49萬元、3172.97萬元。

        (圖片來源：證監會網站)

        而義翹科技IPO招股書披露，2017年和2018年度總資產為分別為7270.43萬元、10569.07萬元，營收分別為10136.04萬元、13922.77萬元，凈利潤分別為1308.78萬元、3635.35萬元。

        兩份資料中，同一會計科目數據的出入少則上百萬元，多則七百多萬元。

        關聯交易數據也不一

        作為同一實控人控制的企業，義翹科技和神州細胞之間關聯交易頻繁，且報告期內神州細胞一直位列義翹科技前五大主要客戶。

        招股書披露2017年至2019年度，義翹科技對神州細胞的銷售額分別為2478.44萬元、2305.09萬元、1539.46萬元，分別占年度銷售額的24.45%、16.56%、8.51%。

        (圖片來源：義翹科技招股書)

        而在神州細胞的招股書中，對應的年度內供應商數據顯示，2017年至2019年度從義翹科技的采購額則分別為1911.28萬元、2263.90萬元、1659.67萬元。

        (圖片來源：神州細胞招股書)

        從雙方所披露的采銷數據而言，2017年至2019年度，買賣雙方的數據差額分別達567.16萬元、41.19萬元、120.21萬元。

        銷售方和采購方數據不一，究竟是因為關聯交易頻繁，難以統計清楚還是存在信披不實情況不得而知。

        蹊蹺的關聯壞賬準備

        2017年至2019年末，義翹科技逾期應收賬款分別為754.91萬元、879.71萬元、2481.18萬元，占各期末應收賬款余額的比例分別為40.82%、29.81%、51.31%;壞賬準備分別為602.60萬元、1235.30萬元、1752.31萬元，其中對神州細胞的壞賬準備分別為216.33萬元、826.02萬元和1200.47萬元。

        (圖片來源：義翹科技招股書)

        壞賬作為企業無法收回或收回的可能性極小的應收款項，造成壞帳損失本是一種正常現象。按照我國有關規定，企業應收賬款符合下列條件之一的，應確認為壞賬：①因債務人死亡，以其遺產清償后仍然無法收回;②因債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回;③債務人較長時期內(如超過3年)未履行償債義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小。

        同作為同一實控人下的企業，義翹科技對神州細胞對其作出的壞賬準備令人不解。不僅如此，義翹科技向關聯方神州細胞提供的采購試劑和技術服務價格也涉低于第三方。神州細胞IPO時，在科創板發審委追問下，最終回函中道出向關聯方采購產品價格，遠低于可替代第三方。在不考慮成本和效率等因素且采購的技術服務能保證與義翹科技同等品質水平的前提下，神州細胞亦可選擇向其他非關聯方的技術服務供應商(如中國食品藥品檢定研究院、上海藥明康德新藥開發有限公司等)采購技術服務。其他非關聯供應商，蛋白試劑的加權平均報價區間為義翹科技報價的2.23-2.53倍，抗體試劑的加權平均報價區間為義翹科技報價的2.53-2.75倍，培養基的報價為義翹科技報價的2.05倍。

        即使如此，神州細胞虧損金額仍在逐步增加。據神州細胞招股書及2020年業績快報數據，2017年至2019年三季度末，神州細胞歸母凈利潤分別為-1.41億元、-4.53億元、-6.00億元。2020年虧損額仍然在繼續上升，歸母凈利潤達-7.13億元。顯然神州細胞的經營狀況也不樂觀。

        資料顯示，神州細胞實際控制人、董事長、總經理謝良志直接持有義翹科技2.8292%股權，通過拉薩愛力克間接持有義翹科技67.2240%股權。

        專利及研發人員涉共享

        截止簽署日，義翹科技擁有5項專利，其中4項為從“神州細胞”受讓所得，1項為原始取得。

        而受讓取得的專利中，國家知識產權局網站顯示，名為“一種增強型綠色熒光蛋白”、專利號為“ZL201410599023.9”的專利信息顯示，該專利的權屬人分別為“義翹神州科技”和“義翹神州生物”(即神州細胞)。

        (圖片來源：國家知識產權局網站)

        此外，“原始取得”的名為“一種改進的紅色熒光蛋白及其應用”專利，國家知識產權局網站顯示，發明人為“謝志良、孫春盷、孫玲玲、孟紅芳”。而神州細胞資料顯示，孫春盷為該公司研究員。

        (圖片來源：國家知識產權局網站)

        如此而言，貌似義翹科技和神州細胞存在專利“共享”及研發人員“共享”情況。

        此外，招股書披露，2017年至2019年末，義翹科技員工總人數為277人、287人、325人。而國家企業信用信息系統顯示，同期該公司社保繳納人數分別為265人、273人和347人。顯然2019年度發行人社保繳納數明顯超過了披露的總人數。

        2017年至2020年三季度末，義翹科技營收分別為10136.04萬元、13922.77萬元、18082.67萬元、106853.57萬元，凈利潤分別為1308.78萬元、3635.35萬元、3641.09萬元、75059.42萬元。其中2020年1-9月新冠病毒相關產品收入占當期營業收入的比例為82.20%。義翹科技“新冠紅利”還能吃多久?其經營獨立性還剩幾何?中宏網將繼續關注。

《電鰻快報》