中國網(wǎng)財經(jīng)5月22日訊 近日，上交所四封監(jiān)管函部分揭開了深圳中興新材技術(shù)股份有限公司(以下簡稱“中興新材”)IPO終止之謎。2023年10月10日，中興新材科創(chuàng)板上市進(jìn)程終止。

        上交所監(jiān)管函顯示，中興新材在擬IPO過程中曾經(jīng)歷現(xiàn)場督導(dǎo)，其中主要被查出兩項違規(guī)情況，分別為廢膜管理相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷且整改后仍未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確，及研發(fā)活動相關(guān)內(nèi)部控制未有效執(zhí)行。

        在責(zé)任認(rèn)定及處分決定環(huán)節(jié)，中興新材作為信息披露第一責(zé)任人，中信建投李豪、劉建亮作為該項目的保薦代表人，對上述違規(guī)行為負(fù)有直接責(zé)任，被上交所處全部處以通報批評的紀(jì)律處分。

        中信建投作為對中興新材IPO項目負(fù)有全面核查驗證責(zé)任的保薦券商，容誠會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)及潘新華、王子強(qiáng)分別作為該項目的會計師事務(wù)所及申報簽字會計師，均被上交所予以監(jiān)管警示。

        具體來看，上交所在監(jiān)管函中指出，中興新材報告期內(nèi)因廢膜管理內(nèi)部控制存在缺陷導(dǎo)致少計廢膜收入。經(jīng)發(fā)行人自查測算，2019年至2022年4月理論廢膜重量合計9590.81噸，實際入賬數(shù)量少計3240.13噸，按單價計算差額為1622.73萬元。發(fā)行人與廢膜回收商協(xié)商后追回960萬元，少于前述計算差額662.73萬元，影響發(fā)行人收入金額，占2022年度營業(yè)收入的比例為1.11%。

        此外，中興新材研發(fā)活動相關(guān)內(nèi)部控制未有效執(zhí)行。2020年至2022年，發(fā)行人研發(fā)投入合計6558.18萬元，占累計營業(yè)收入比例為6.47%。研發(fā)投入主要構(gòu)成為職工薪酬和材料支出;發(fā)行人研發(fā)與生產(chǎn)活動共用產(chǎn)線(以下簡稱產(chǎn)研共線);發(fā)行人披露了研發(fā)活動相關(guān)內(nèi)部控制制度和研發(fā)人員參與研發(fā)活動應(yīng)記錄工時并上報審核等規(guī)定。

        然而，現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是發(fā)行人研發(fā)工時填報等相關(guān)內(nèi)部控制制度實際執(zhí)行情況與披露文件不一致，所記錄的工時沒有進(jìn)一步底層記錄可供驗證，研發(fā)材料金額核算的部分底層資料和計算方法與披露不一致;二是在產(chǎn)研共線的情況下，發(fā)行人研發(fā)材料金額計算邏輯的合理性、數(shù)據(jù)可靠性缺乏支持性證據(jù)。

        上交所在監(jiān)管函中披露，中信建投作為中興新材的保薦券商，其首次申報底稿關(guān)于研發(fā)費用的核查存在較多缺失，部分核查于問詢回復(fù)期間完成，部分核查甚至于現(xiàn)場督導(dǎo)期間完成。

《電鰻快報》