6月11日，上交所對上海思爾芯技術股份有限公司(簡稱“思爾芯”)及相關責任人發布紀律處分決定。鑒于思爾芯在公告的證券發行文件中編造重大虛假內容，其招股說明書涉及財務數據存在虛假記載，上交所決定對思爾芯予以5年內不接受其提交的發行上市申請文件的紀律處分。據悉，這也是注冊制實施以來，交易所首次對IPO發行人處以5年內不接受申請文件的紀律處分。

        思爾芯招股書虛假記載

        據了解，為滿足上市條件，思爾芯在公告的證券發行文件中編造重大虛假內容，其招股說明書涉及財務數據存在虛假記載。

        根據紀律處分決定書，經查，思爾芯通過虛構銷售交易虛增營業收入、通過提前確認收入虛增營業收入、少計期間費用等方式，2020年虛增營業收入合計1536.72萬元，占當年度營業收入的11.55%;虛增利潤總額合計1246.17萬元，占當年度利潤總額的118.48%。

        其中，在虛構銷售交易虛增營業收入方面，思爾芯通過該方式虛增營業收入812.17萬元，對應虛增利潤總額782.78萬元。

        上交所發現，2020年2月，思爾芯與紫光同創簽訂《軟件銷售合同》，合同約定思爾芯向紫光同創銷售軟件產品。2020年7月，思爾芯確認對紫光同創軟件銷售收入632.08萬元，增加思爾芯2020年度利潤總額632.08萬元。經查，該銷售交易不具有真實性。

        2020年11月，思爾芯與焱之陽簽訂銷售合同，約定思爾芯向焱之陽銷售設備及軟件產品。思爾芯于2020年12月確認上述銷售收入180.09萬元，增加利潤總額150.70萬元。經查，該銷售交易不具有商業實質。

        在提前確認收入虛增營收方面，思爾芯2020年通過該方式虛增營業收入724.55萬元，對應虛增利潤總額433.35萬元。

        上交所發現，思爾芯通過向名義客戶圖漾科技、埃瓦智能銷售產品，提前確認對終端客戶的銷售收入427.84萬元，虛增利潤總額252.94萬元。

        同時，思爾芯提前確認對牛芯半導體的銷售收入61.06萬元，虛增利潤總額37.08萬元;提前確認對超越科技的銷售收入235.65萬元，虛增利潤總額143.33萬元。經查，上述銷售交易中涉及產品的生產、交付時間實際為2021年。

        在少計期間費用方面，上交所發現，思爾芯存在向關聯方無息借款的情形，但上述借款利息均未作為權益性交易計提利息費用并計入資本公積，違反了相關規定，導致2020年思爾芯少計提利息費用30.04萬元，對應虛增利潤總額30.04萬元。

        5年內不受理思爾芯IPO

        上交所認為，思爾芯通過虛構銷售交易、提前確認收入等方式，虛增營業收入、利潤總額，明顯具有主觀故意，已經中國證監會認定和查實，違規事實清楚，影響惡劣。

        經上交所紀律處分委員會審核通過，根據相關規定，決定對思爾芯予以5年內不接受其提交的發行上市申請文件的紀律處分;對6名相關責任人予以公開認定3年內不適合擔任發行人董事、監事、高級管理人員的紀律處分;對思爾芯實際控制人、時任董事長黃學良予以1年內不接受其控制的其他發行人提交的發行上市申請文件的紀律處分。

        思爾芯業務聚焦于數字芯片的前端驗證，為國內外客戶提供原型驗證系統和驗證云服務等解決方案。2021年8月，思爾芯提交科創板首發上市申請獲受理，公司擬募資10億元。作為首發信息披露質量抽查企業，證監會于2021年12月對其實施現場檢查，發現公司涉嫌存在虛增收入等違法違規事項。2022年7月，思爾芯撤回發行上市申請。證監會對其涉嫌欺詐發行行為進行了立案調查和審理。

        2024年2月，證監會作出行政處罰，對公司和相關責任人罰款100萬元至400萬元不等，罰款總額達1650萬元。

        據證監會官網，該案系新證券法實施以來，發行人在提交申報材料后、未獲注冊前，證監會查辦的首例欺詐發行案件。

《電鰻快報》