近期，“火腿第一股”金字火腿(5.11 +1.39%,診股)收到了浙江證監(jiān)局的一份行政監(jiān)管警示函，涉及公司此前因交易員擅自平倉(cāng)導(dǎo)致公司期貨虧損5500多萬(wàn)、而交易員靠著好岳父3天還清錢(qián)的事情。

        監(jiān)管函顯示，金字火腿存在四大違規(guī)問(wèn)題：一是期貨交易發(fā)生重大損失未及時(shí)披露，二是公司收到大額員工賠償未及時(shí)披露，三是會(huì)計(jì)處理不規(guī)范導(dǎo)致三季報(bào)披露不準(zhǔn)確，四是超額保證金未履行審議和披露程序。

        監(jiān)管決定對(duì)金字火腿、時(shí)任董事長(zhǎng)施延軍、總裁兼財(cái)務(wù)總監(jiān)吳月肖、董事會(huì)秘書(shū)王啟輝分別采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

        今年1月中旬以來(lái)，金字火腿股價(jià)一路下跌，從階段高點(diǎn)6.46元/股跌至最新的5.04元/股，跌幅達(dá)到22%左右，最新總市值僅為49億元。

期貨交易重大損失、收到大額員工賠償未及時(shí)披露

金字火腿及高管收到監(jiān)管警示函

        浙江證監(jiān)局出具的監(jiān)管警示函顯示，上市公司金字火腿存在四大違規(guī)行為：

        具體來(lái)看，第一，期貨交易發(fā)生重大損失未及時(shí)披露。浙江證監(jiān)局表示，2021年1月，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，金字火腿擬開(kāi)展生豬期貨套期保值業(yè)務(wù)。實(shí)際操作中，因期貨頭寸與現(xiàn)貨實(shí)際需求不匹配，公司的套期保值業(yè)務(wù)屬于套期無(wú)效的情形。

        截至2021年8月24日，公司期貨賬戶(hù)累計(jì)產(chǎn)生浮虧1131.01萬(wàn)元，占2020年經(jīng)審計(jì)的歸屬于上市公司股東凈利潤(rùn)的19.07%，且首次超過(guò)1000萬(wàn)元，達(dá)到披露要求。截至2021年9月30日，期貨賬戶(hù)累計(jì)實(shí)際虧損金額為5510.53萬(wàn)元，占2020年歸屬于公司凈利潤(rùn)的92.92%。公司直至2022年1月27日才對(duì)上述期貨交易重大損失進(jìn)行披露，存在重大損失披露不及時(shí)的情形。

        第二，公司收到大額員工賠償未及時(shí)披露。浙江證監(jiān)局稱(chēng)，交易員楊凱在未取得授權(quán)的情況下將期貨合約賣(mài)出平倉(cāng)，導(dǎo)致公司發(fā)生重大損失，按考核規(guī)定予以全部賠償。2021年9月29日和9月30日，公司共收到楊凱5510.53萬(wàn)元賠償款，占2020年歸屬于公司凈利潤(rùn)的92.92%，但直至2022年1月27日才對(duì)上述賠償款進(jìn)行披露。楊凱的大額賠償構(gòu)成公司額外收益，公司未按規(guī)定及時(shí)對(duì)上述賠償進(jìn)行信息披露。

        第三，會(huì)計(jì)處理不規(guī)范導(dǎo)致三季報(bào)披露不準(zhǔn)確。浙江證監(jiān)局表示，公司未對(duì)套期工具的公允價(jià)值進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算，未在收到楊凱大額賠償款時(shí)進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)處理，導(dǎo)致公司2021年三季報(bào)披露不準(zhǔn)確。公司于2022年1月27日披露《關(guān)于2021年第三季度會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》，對(duì)2021年三季度報(bào)告進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

        第四，超額保證金未履行審議和披露程序。浙江證監(jiān)局還表示，2021年9月，公司期貨賬戶(hù)累計(jì)投入資金7000萬(wàn)元，超過(guò)董事會(huì)審議通過(guò)的5000萬(wàn)元額度，超額投入期貨賬戶(hù)的保證金未履行審議和披露程序。

        此外，浙江證監(jiān)局也稱(chēng)，金字火腿的期貨業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度存在對(duì)賬戶(hù)缺乏有效監(jiān)管、操作授權(quán)管理不到位等缺陷。

        因此，監(jiān)管表示，上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第三條、第二十二條、第二十五條規(guī)定，以及《上市公司治理準(zhǔn)則》第三條規(guī)定。金字火腿時(shí)任董事長(zhǎng)施延軍、時(shí)任總裁兼財(cái)務(wù)總監(jiān)吳月肖、時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)王啟輝對(duì)上述違規(guī)事項(xiàng)承擔(dān)主要責(zé)任，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第四條的規(guī)定。

        根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第五十一條、第五十二條的有關(guān)規(guī)定，浙江證監(jiān)局決定對(duì)公司、施延軍、吳月肖、王啟輝分別采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

期貨交易虧損超5500萬(wàn)、交易員全額賠償

金字火腿今年股價(jià)高點(diǎn)以來(lái)暴跌超22%

        金字火腿是浙江金華知名企業(yè)，2010年登陸深圳中小板，成為國(guó)內(nèi)首家以火腿為主業(yè)的上市公司。我們來(lái)回顧一下此前金字火腿交易期貨虧損的事情。

        據(jù)今年1月金字火腿公告披露的內(nèi)容，2021年1月，經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，金字火腿擬用5000萬(wàn)元額度，開(kāi)展生豬期貨套期保值業(yè)務(wù)。公司于2021年3月16日開(kāi)立期貨賬戶(hù)，并在2021年8月逐步買(mǎi)入了生豬期貨套期保值合約，使用保證金在5000萬(wàn)元以?xún)?nèi)。

        2021年8月底，期貨交易員操作公司賬戶(hù)陸續(xù)買(mǎi)入生豬2111、2201、2203、2205看漲合約，公司賬戶(hù)從17000元/噸左右開(kāi)始建倉(cāng)，至15000元/噸左右完成建倉(cāng)，期間生豬期貨價(jià)格最低下探至13000元/噸左右。

        2021年9月初，公司決定將所持倉(cāng)的全部生豬期貨合約后期進(jìn)行實(shí)物交割，并補(bǔ)充了部分保證金(最高時(shí)保證金為7000萬(wàn)元)。

        但是，2021年9月中旬開(kāi)始，生豬期貨價(jià)格繼續(xù)大幅下跌，因?qū)笫羞^(guò)度悲觀，在未經(jīng)審批的情況下，公司期貨交易員擅自將持有的合約進(jìn)行了平倉(cāng)操作，導(dǎo)致公司賬戶(hù)總計(jì)虧損5510.53萬(wàn)元。

        根據(jù)公司相關(guān)規(guī)章制度，公司要求期貨交易員承擔(dān)全部責(zé)任，并于2021年9月30日前將相應(yīng)虧損款項(xiàng)支付至公司賬戶(hù)。截止2021年9月30日，公司收到期貨交易員支付的5510.53萬(wàn)元。

        今年2月，金字火腿在回復(fù)深交所關(guān)于商品期貨套期保值業(yè)務(wù)的問(wèn)詢(xún)時(shí)表示，公司期貨交易員支付到公司賬戶(hù)的補(bǔ)償款系來(lái)源于其個(gè)人及岳父施雄飚自有及自籌資金。

        金字火腿表示，2021年9月以來(lái)，生豬期貨指數(shù)從16075點(diǎn)持續(xù)單邊下行，2021年9月16 日，生豬期貨指數(shù)從開(kāi)盤(pán)的14172點(diǎn)快速下探至13798點(diǎn)，公司期貨交易員承受巨大壓力，擔(dān)心公司持倉(cāng)合約發(fā)生強(qiáng)制平倉(cāng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)日上午，期貨交易員在未向期貨決策小組任何成員請(qǐng)示的情況下，擅自賣(mài)出共計(jì)902手生豬合約，并試圖以更低的價(jià)格重新建倉(cāng)，致當(dāng)日產(chǎn)生實(shí)際投資損失約4422萬(wàn)元。而期貨交易員向公司匯報(bào)上述事項(xiàng)，并承諾賠償公司全部損失的時(shí)間是2021年9月27日。2021年9月29日30日，期貨交易員將相應(yīng)損失款項(xiàng)支付至公司賬戶(hù)。

        對(duì)于交易員的補(bǔ)償款來(lái)源，金字火腿解釋稱(chēng)，系來(lái)源于其個(gè)人及岳父施雄飚自有及自籌資金。而施雄飚，恰是持有公司3.45%股份的自然人股東，且為公司前實(shí)際控制人施延軍的哥哥。

        金字火腿表示，施雄飚是基于岳父身份而并非股東身份，用自有及自籌資金幫助其女婿支付補(bǔ)償款，因此，此筆交易不構(gòu)成權(quán)益性交易，故公司將賠償款計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不存在利用賠償款調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。

        根據(jù)之前更新的2021年三季報(bào)顯示，2021年1月1日-2021年9月30日，金字火腿實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入4.01億元，同比下降17.56%，凈利潤(rùn)5679.92萬(wàn)元，同比下降38.61%，基本每股收益為0.06元。

        從股價(jià)表現(xiàn)來(lái)看，金字火腿自今年1月14日出現(xiàn)階段高點(diǎn)6.46元/股以來(lái)，出現(xiàn)一路下跌，一度跌至階段低點(diǎn)4.79元/股，跌幅達(dá)到25.85%;截至3月10日收盤(pán)，該股報(bào)收5.04元/股，最新總市值僅為49億元。

《電鰻快報(bào)》