會計師事務所被罰，6家申報IPO企業被按下暫停鍵。近日，華光光電、長信化學、泰豐智能、森宇股份、睿恒數控、聚合科技等IPO企業均出現非財務更新中止審核的情況，這和它們所選聘的會計師事務所被罰相關。

        該中止事項對企業的影響幾何?記者了解到，待影響審核的中止事項情形消除后，發行人可以向交易所申請恢復審核，原則上不會對發行人審核產生實質性影響，但會影響到企業的上市進程。

        多家企業中止審核進程

        近日更新的IPO審核進程欄中，有多家企業中止審核，包括了申報上交所IPO的華光光電、長信化學，申報深交所IPO的泰豐智能、森宇股份，以及申報北交所IPO的睿恒數控、聚合科技等，它們均主動申請暫停審核。

        這些申請暫停IPO進程的企業中，有5家選聘的會計師事務所都是和信會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱“和信所”)，另有一家，聚合科技選聘的則是亞太(集團)會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱“亞太所”)。

        其中，睿恒數控在公告中提及，和信所暫時無法為公司上市業務提供審計服務，根據《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發行股票并上市審核規則》規定，公司向北交所提交中止上市申請，北交所于7月19日同意中止審核。

        聚合科技也公告稱，鑒于亞太會計師受到暫停經營業務的處罰，符合《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發行股票并上市審核規則》中止審查條件，公司特向北交所申請中止上市審核，北交所于近日同意中止審核。

        除了上述6家IPO企業外，還有盛路通信(8.500, -0.12, -1.39%)、唐德影視(12.720, -0.55, -4.14%)、贏時勝(7.940, -0.15, -1.85%)等3家上市公司的定增項目中止，它們的申報機構均是亞太所，擬分別募集資金7億元、4.13億元和10.09億元。

        皆因審計機構被罰

        上述企業被按下“暫停鍵”均和審計機構被罰相關。財政部網站近日發布了8份處罰事項決定書，涉及亞太所、和信所、6名相關注冊會計師。

        就和信所而言，財政部認為，該所在對臨沂城發2021年度財務報表審計時，2021年度期初余額檢查程序執行不到位，審計底稿數據與公司財務賬面數據存在重大不一致，且無相關事項調整資料依據。另外，其審計調增企業無形資產和其他收益的依據不充分，發表的審計意見不恰當;將企業納入合并財務報表范圍的審計證據不充分，發表的審計意見不恰當。其中，調整其他收益直接將臨沂城發的凈利潤由虧損做成了盈利。

        財政部認為，和信所上述行為違反了相關規定，決定給予其警告、暫停經營業務2個月、沒收違法所得90萬元并處罰款270萬元的行政處罰。

        而亞太所在臨沂城發審計上實際上是和信所的前任，出事主要在2020年度，財政部認為該所對臨沂城發2020年度財務報表審計時，2020年度期初余額檢查程序執行不到位，審計底稿數據與公司財務賬面數據存在重大不一致，且無相關事項調整資料依據。因上述違法行為，財政部決定給予亞太所警告、暫停經營業務3個月、沒收違法所得148萬元并處罰款444萬元的行政處罰。

        資料顯示，和信所2021年業務收入2.96億元，人員規模、業務收入躍居山東省首位，截至2021年末，服務上市公司51家，北交所及掛牌公司130家，2021年排名全國第38位，上市公司客戶數量位居全國前20位。

        亞太所創建于1984年，總部設在北京，在上海、廣東、江蘇、浙江等主要經濟中心設有34家分所，與同一品牌的稅務師事務所、律師事務所、資產評估公司、工程造價咨詢公司，形成了覆蓋全國的服務網絡，在中注協2021年發布的全國前百家會計師事務所綜合實力排名中位列第17名。

        不會對企業審核造成實質影響

        根據相關規定，存在發行人的會計師事務所等證券服務機構被證監會依法采取限制業務活動、責令停業整頓、指定其他機構托管、接管等措施，或者被證券交易所、國務院批準的其他全國性證券交易場所實施一定期限內不接受其出具的相關文件的紀律處分，尚未解除的情形，發行人、保薦人應當及時書面報告交易所或者證監會，交易所或者證監會應當中止相應發行上市審核程序或者發行注冊程序。

        “按照規定，上市企業的IPO和定增進程應該中止審核，但原則上不會對發行人審核產生實質性影響。”一位券商投行人士表示，待影響審核的中止事項情形消除后，發行人可以向交易所申請恢復審核，但會影響到企業的上市進程。

        睿恒數控表示，待相關情形消除后，公司將盡快向北交所申請恢復審核。

        上述投行人士表示，全面注冊制背景下，包括會計師事務所在內的中介機構聲譽更顯重要，由于行政處罰等原因導致企業IPO進程耽擱，或將影響審計機構的業務拓展。

《電鰻快報》