上交所上市委公告顯示，廣東天承科技股份有限公司(下稱：天承科技或發行人)將于今日首發上會。作為一家主要以PCB專用電子化學品研發、生產和銷售的企業，天承科技擬通過發行新股募資40108.85萬元分別用于“年產3萬噸用于高端印制線路板、顯示屏等產業的專項電子化學品(一期)項目”“研發中心建設項目”及補充流動資金。

        然而結合公開信息，天承科技不僅存在營收數據及人員信息矛盾沖突的現象，且涉存在關聯方注銷原因選擇性披露、募資項目同名等方面的疑點。

        營收數據矛盾金額相差超兩千萬

        申報材料顯示，天承科技2019年至2021年各期實現的營收分別為16788.80萬元、25724.89萬元、37549.84萬元，營業利潤分別為2779.15萬元、4491.02萬元、5171.22萬元。

        圖片來源：發行人招股書

        而據電子電路行業協會、中國電子信息行業聯合會聯合2020年5月發布的第十九屆(2019)中國電子電路行業專用化學品企業排行榜，依據企業遞交的數據排名，2019年發行人以1.88億元的營收業績排名專用化學品企業第十位。兩份不同的數據金額相差超過2000萬元。

        圖片來源：中國電子信息行業聯合會網站

        對于營收金額相差超過2000萬元，是否涉存在披露不實的情形，天承科技未予回應。

兩個研發中心項目且投入相差40倍

        招股書披露，天承科技此次的募資項目中，其中一項為“研發中心建設項目”，實施主體為湖北天承(湖北天承科技有限公司，發行人全資子公司)，且根據披露信息，該項目與2019年12月竣工的年產3萬噸用于高端印制線路板、顯示屏等產業的專項電子化學品(一期)項目共為一個項目備案和環評審批。先后兩個項目備案和環評審批一樣的研發中心，投入卻相差40倍。

        圖片來源：發行人招股書

        公開信息顯示，天承科技研發中心項目于2019年12月已竣工，且于2020年6月進行了自主驗收。特別需要指出的是，已竣工的研發中心項目實際其總投資金額僅為200萬元，而此次募資的“研發中心建設項目”擬使用募資金額高達8056.15萬元。

        圖片來源：綠網環境保護服務中心

        經進一步檢索，截至目前，武漢市生態環境局和武漢市青山區生態環境分局網站并未對發行人募資項目進行環評公示，僅在發行人網站顯示了“高端專用電子材料制造項目”的環評公示。

        圖片來源：發行人網站

        對于兩個研發中心項目的差異及投入金額相差40倍的原因，天承科技也未回應。

        關聯方注銷原因披露疑涉選擇

        報告期內天承科技的關聯方注銷或轉讓較為頻繁，該現象也引起上市委關注，要求說明其中的原因。在問詢函回復中天承科技對于蘇州工業園區凱嘉科技有限公司(發行人實控人童茂軍配偶楊慧、姐夫鄒維鵬曾合計持股100%的公司)和蘇州卓聯科技有限公司(發行人實控人童茂軍曾控制的公司)注銷的原因均解釋為“為避免潛在的利益沖突”。

        圖片來源：發行人問詢函回復

        而企查查信息顯示，蘇州工業園區凱嘉科技有限公司因被認定為偷稅行為，2021年4月被國家稅務總局蘇州工業園區稅務局稽查局處以所偷企業所得稅稅款0.8倍的罰款計44628.00元。

        圖片來源：企查查數據平臺

        蘇州卓聯科技有限公司也是如此，因被認定為偷稅行為，于2021年2月被國家稅務總局蘇州工業園區稅務局稽查局處以所偷企業所得稅稅款0.8倍的罰款計130440元。

        圖片來源：企查查數據平臺

        需要指出的是，蘇州工業園區凱嘉科技有限公司和蘇州卓聯科技有限公司的注銷時間與受處罰時間僅相隔一個多月。作為發行人實控人夫妻控制的企業，頻頻出現顧問費發票不入賬、稅前不合規發票入賬的現象，不僅涉及經營合規性方面的問題，且注銷原因的披露或涉及信披方面選擇性披露的情形。

　人員信息沖突研發占比存疑

        此外，天承科技在招股書中披露，2019年至2021年末，各期員工總數分別為112人、120人、172人，對應的各期研發人員數分別為27人、37人、51人。各期研發人員占員工總數的比例分別為24.11%、30.83%、29.65%。

        圖片來源：發行人招股書

        而國家企業信用信息公示系統發行人填報的年報信息顯示，2020年和2021年從業人數分別為64人、77人，且顯示2019年至2021年度社保繳納人數分別為50人、64人、77人。

        圖片來源：國家企業信用信息公示系統

        2019年至2021年度各期發行人研發費用分別為964.55萬元、1428.05萬元、2131.82萬元，研發費用占營收的比例分別為5.75%、5.55%、5.68%。最近三年研發投入累計為4524.42萬元，占總營收的比例為5.65%。其中各期研發人員薪酬分別為574.03萬元、736.51萬元、1044.08萬元，占各期研發費用的比例分別達59.51%、51.57%、48.98%。

        圖片來源：發行人招股書

        《科創屬性評價指引(試行)》中3項常規指標第一條要求，在科創板申請上市的企業，最近三年研發投入占營收的比例需達5%以上，或最近三年研發投入金額累計需達6000萬元以上。天承科技招股書人員數量與國家企業信用信息公示系統所填報數量巨大差異的現象，在累計研發投入不足6000萬元的情況下，是否涉存在為滿足科創屬性要求虛增研發人員數量，通過研發人員薪酬而提高研發占比的情形，或應進行深一步核查。

《電鰻快報》